Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога — основания, содержание

Не так уж редко возникают ситуации, когда гражданину нужно вернуть налог, уплаченный сверх меры.

Это происходит чаще всего из-за технических ошибок, допущенных либо самим плательщиком, либо контролирующей службой. Потому стоит разобраться с тем, как осуществить возврат и заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

По поводу оснований для заявления

Сначала разберёмся с тем, когда можно писать заявление о возврате. Не в каждой ситуации, не каждому гражданину даётся возможность. Заявление можно подавать, если:

1. В случае с возвратом НДС.
2. После подачи уточнённой декларации.
3. Когда платежи по авансу превышают сумму налога, положенного к уплате.
4. Контролирующий орган с самого начала получил больше денег, чем нужно.

Чаще всего на практике сталкиваются с первоначальным перечислением излишних сумм.

Обращение: в каком порядке происходит?

Нужно выполнить всего несколько простых действий, чтобы решить проблему:

• Подготовка всех документов. Список уточняется заранее.
• Составление заявления, по установленной ранее форме.
• Запрос отправляют службе по налогам, по адресу прописки или регистрации. Все бумаги становятся приложением.
• Останется дождаться момента, когда налоговые органы высылают ответ. Если решение принимается положительное – деньги перечисляются в следующие несколько месяцев.

Сроки

По этому поводу существуют определённые ограничения, установленные на законодательном уровне. Обратиться за возвратом можно не позднее трёх лет с того момента, как появились излишки. Деньги не возвращают за более долгое время, ни при каких обстоятельствах.

Стандартное время перечисления денег – 30 дней. За этот промежуток налоговая инспекция должна тщательно проверить заявление вместе со всеми приложениями. Специалисты этой же службы сообщают о том, когда именно перевод завершится.

Как будет действовать налоговая служба?

Налоговики должны рассмотреть заявку за установленное законом время, дать ответ гражданину. Для ответа обязательно указание точной даты конечного перевода денег.

Более точное описание действий контролирующего органа будет выглядеть так:

1. Решение принимается не больше, чем за десять дней. Внимательное изучение проводится для всех бумаг. После этого готовится ответ.
2. Пока текущий месяц не кончился, казначейству передают поручение. Проведение операции следует за принятием положительных решений.
3. Налогоплательщик должен получить уведомление спустя максимум пять суток.

Как можно использовать излишне уплаченную сумму?

Для плательщиков есть несколько вариантов, предусмотренных законом:

• Получение денег, в полной мере.
• Зачёт при предстоящих платежах.
• Зачёт за недоимку при других видах платежей.

При возврате предполагается, что перечисляются средства, ранее изъятые из бюджета. При зачёте – обязательства налогоплательщика в дальнейшем уменьшаются. Существенных различий между этими понятиями практически нет.

Особенности заявления о возврате

Заявления принимаются как на электронных, так и на бумажных носителях. В последнем случае важно использовать усиленный вариант электронной же цифровой подписи. Подают заявления несколькими способами:

1. На сайте налогового органа.
2. Отправление письма почтой, с описью вложений.
3. При личном обращении или через доверенное лицо, на которое оформлен соответствующий документ.

У самого заявления или письма для таких ситуаций – унифицированная форма. Между ней и декларацией много общего. Следующие пункты заполняются всеми:

• Титульный лист.

Здесь пишут номер документа и конкретного заполняемого листа, код ИФНС, паспортные данные заявителя, ссылку на основание для получения излишне уплаченной суммы. Не обойтись без вида налога, общей суммы переплаты, КБК и других подобных реквизитов. Подпись руководителя, либо самого налогоплательщика – обязательное средство для подтверждения подлинности всех данных. При необходимости указывают реквизиты документа, наделяющего конкретного гражданина полномочиями.

• Далее идёт информация относительно банковского счёта.

Здесь отображаются реквизиты, которые используются для перечисления самих денег. Понадобится полное наименование финансового учреждения, обозначение получателя переплаты, номера расчётного и корреспондентского счетов.

• Следующие – сведения о физическом лице, которое не имеет статуса ИП. Эта страница нужна лицам, у которых нет ИНН.

О зачёте в счёт недоимки по другим налогам

Налоговые органы самостоятельно занимаются зачётами, при взаимодействии с плательщиками по тем или иным адресам. Момент отсчёта различается, но общий срок равен 10 дням:

1. С того дня, как подписан акт о совместной сверке, либо когда стало действительным судебное решение.
2. С момента обнаружения уплаты излишней суммы.

НДФЛ – один из видов налогов, допускающих зачёт. То есть, при необходимости некоторое время с заработной платы этот налог не снимается.

О зачёте в счёт предстоящих платежей

Когда задолженностей, недоимок нет, уменьшается размер будущих платежей, но для этого налогоплательщик должен составить отдельное заявление. Информация проверяется по выпискам из соответствующего реестра.

Возврат или зачёт излишне уплаченных налогов в разных ситуациях рассмотрим далее.

Налогоплательщик сам выявляет переплату, незакрытые обязательства отсутствуют

Такой вариант – самый простой. Порядок действий будет следующим:

• Надо выбрать, что лучше – вернуть реальные деньги, или произвести зачёт по будущим платежам.
• Подготавливается соответствующее заявление.
• Решения ИФНС надо ждать на протяжении 10 дней.

Когда налогоплательщик знает о переплате, и у него есть долг

Расчёт по долгам, недоимок – направление, куда деньги тратятся, в первую очередь. Потому сначала нужно выбрать, проводится дополнительная проверка, или пишется заявление по возврату. Последний вариант актуален, если гражданин сам способен провести расчёты, без появления разногласий. При втором варианте проблемы решаются автоматически.

Если подаётся заявление, учёту подлежат такие правила:

1. Сначала указывается весь размер переплаты. Отдельно заявитель пишет, что положено ему, а что направляется в счёт недоимки. Если гражданин сразу заявит о недоимке – тогда его не будут подозревать в нечестном подходе.
2. Надо дождаться момента, пока налоговый орган примет решение. Частично будет отказано в требовании, если вся сумма указана к возврату. Если же всё рассчитано самостоятельно, то просто проводится проверка, потом выносится положительное решение.
3. Последний этап – ожидание перечисления денег на счёт. При нарушениях по срокам появляется право требовать уплаты процентов, за каждый день просрочки.

Когда запрашивают сверку:

• Сначала дожидаются завершения процедуры.
• К составлению заявлений переходят, когда выявлен факт переплаты. Про недоимку можно и не писать, такие вопросы решаются ИФНС самостоятельно.
• Остаётся подождать, пока пройдёт 10 дней.

При выявлении переплаты налоговым органом

Тогда налогоплательщикам высылаются соответствующие уведомления. В нём расписывают подробную сумму и действия, которые проводятся для расчёта. Иногда организуется сверка счетов. Результаты влияют на принимаемые окончательные решения.

Первыми гасятся обязательства, это общее правило. Гражданин никаких дополнительных действий не совершает. Только если переплата сохранится, потом можно будет подать заявление.

Об отказах в возврате переплаты

ТК РФ не описывает конкретные основания, дающие право отказать гражданам в удовлетворении требований. Потому по факту допустим только один вариант – когда нет права на зачёт или возврат, потому что нет указанной суммы.

Но на практике налоговые органы могут ссылаться на такие причины:

1. Нет подтверждения по заявленной сумме.

Например, налогоплательщик считает, что допустил ошибку. А в ИФНС, наоборот, не выявили ничего.

2. Для подачи заявлений закончилось время.

Его отсчитывают с момента, когда внесён первый платёж. Неважно, когда выявили переплату. Иногда случается так, что подобные факты обнаруживают раз в 3-5 лет.

3. Есть планы по зачёту, но указанная сумма слишком большая.

Разрешение споров и защита интересов

Ещё в 2013 году принято Постановление, отвечающее на многие вопросы относительно возврата излишне уплаченного налога. Если возникают спорные ситуации, опираются на информацию из этого Положения. В частности, в нём пишут:

• Налоговая сама не может быть инициатором зачёта, если принято другое решение. Правило распространяется на ситуации с отсутствием денег.
• Только при получении незаконного отказа от ФНС налогоплательщик имеет право обратиться к судебной инстанции.

Приведём описание некоторых ситуаций, способы выхода из них:

1. В налоговой службе с заявлением не согласились.

Тогда остаётся только обращаться в суд, чтобы решение контролирующего органа признали незаконным.

2. После подачи заявление прошло время, а решения так и нет.

Причин в подобных ситуациях бывает много. Не исключён и вариант утраты документов по неосторожности работников, участвующих в проверке или приёме. Но такие ситуации легко разрешить при личных обращениях. При отказах вариант остаётся прежним – обращение в суд.

В случае нарушения сроков по перечислениям служба платит проценты. Обычно они равны ставке рефинансирования Центрального банка, которая действовала на момент выявления нарушения. Долг и его размер зависят от того, сколько дней фактически включает задержка.

Начисление процентов применяется, чтобы восстановить имущественное право, утраченное из-за неправомерных действий контролирующих органов. Потому подобные наказания не зависят от того, продолжается нарушение, или оно заканчивается зачётом. Проценты нужно начислить, даже если сумма переплаты уменьшается. Не имеет значения и то, в какой сумме был произведён возврат платежей. Имущественное положение в любом случае считается нарушенным.

При подаче заявления рекомендуется хотя бы немного изучить законы, регламентирующие подобное взаимодействие между заинтересованными сторонами. Интересы плательщиков всегда защищаются, но есть вероятность и того, что в рассмотрении заявлений откажут. Иногда это происходит даже по причине неправильной формулировки в иске. Потому так важно соблюдать правила и придерживаться делового стиля при составлении документов. Главное – чтобы проблема была ясной и чёткой. Двусмысленные толкования исключаются, как и ошибки, исправления. При их появлении документ составляется заново, только в этом случае рассмотрение не вызовет проблем.

Как заполнить заявление на возврат переплаты из налоговой смотрите в следующем видео: