Условный расход по налогу на прибыль – это: нормы права в РФ

 

Условный расход по налогу на прибыль – это специальная процедура по проведению расчетов. Правила и требования указаны в федеральном законодательстве России.

Условный расход по налогу на прибыль — это что?

условный расход по налогу на прибыль этоДанный термин применяют к общей сумме налога на прибыль при учете бухгалтерских сумм и проводок в компании.

Для расчета применяют специальные формулы, а также используют проводки для занесения всех сумм в программу. Каждая из них играет свою роль при заполнении налоговой декларации.

Правила и требования ведения учета регламентированы:

  • налоговом кодексе РФ;
  • федеральном законе No402-ФЗ;
  • ПБУ;
  • иными регламентами и стандартами России.

Корпоративный налог — это сбор, взимаемый государством с прибыли фирмы. Деньги, собранные в виде корпоративных налогов, используются как источник дохода страны.

Операционная прибыль фирмы рассчитывается путем вычета расходов, включая стоимость проданных товаров (COGS) и амортизационные отчисления из доходов.

Затем применяются налоговые ставки, чтобы создать юридическое обязательство, которое бизнес несет перед государством.

Правила, касающиеся корпоративного налогообложения, сильно различаются во всем мире, но они должны быть одобрены правительством страны для принятия.

Корпоративное налогообложение — сложный аспект в юрисдикции страны, и правила, регулирующие его, сильно различаются от страны к стране.

Некоторые государства считаются налоговыми убежищами, например, Кюрасао, Фиджи, Кипр. И очень ценятся корпорациями из-за мягкой налоговой политики в таких областях.

Корпоративные налоги вычитаются из суммы прибыли до налогообложения в отчете о прибылях и убытках компании для получения чистой прибыли (чистой прибыли), полученной за определенный период.

Максимальная ставка корпоративного налога в России составляет 20%.

Корпоративные налоги (на прибыль) распространяются на следующие учреждения:

  • все корпорации возникли в стране (малые, средние и крупные);
  • корпорации, ведущие бизнес внутри страны;
  • иностранные предприятия с постоянным представительством в стране;
  • корпорации, являющиеся резидентами для целей налогообложения внутри страны.

условный расход по налогу на прибыль этоДанный условный расход по налогу на прибыль имеет отличия от налогов на прибыль физического лица.

Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством с дохода физического лица.

Другими словами, подоходный налог уплачивается с заработной платы работника.

Читайте также:  Условия и порядок возврата подоходного налога за лечение зубов

Большинство физических лиц не платят индивидуальный подоходный налог с полной суммы дохода из-за налоговых льгот, вычетов и кредитов.

Налоговая служба России предлагает ряд вычетов, например, вычеты на расходы на здравоохранение и образование, которые налогоплательщики получают для уменьшения своего налогооблагаемого дохода.

Ставки подоходного налога с населения варьируются от страны к стране из-за разных законов и государственных систем.

Хотя в большинстве стран применяется так называемая прогрессивная система подоходного налога, что означает, что те, кто зарабатывает больше, облагаются более высокой налоговой ставкой по сравнению с лицами с более низким доходом.

Важное значение также имеет налоговая декларация. Налоговая декларация — это специальный документ, который подается в налоговый орган и содержит информацию, необходимую для расчета налогов для организации. В документе указываются сообщенные доходы, расходы и другая финансовая информация.

Он состоит из нескольких разделов:

  • доход (упоминаются все источники дохода организации);
  • отчисления;
  • налоговые скидки.

условный расход по налогу на прибыль этоНалогоплательщики представляют свою налоговую декларацию, которая представляет собой сумму, которая должна быть уплачена государству в виде налогов.

Как правило, налоговые декларации необходимо подавать ежегодно (касается как юридических, так и физических лиц).

Налоговый учет — это метод бухгалтерского учета, используемый в России для составления финансовой отчетности для налоговых целей.

Ожидается, что в стране люди будут использовать эту технику для подготовки налоговой отчетности, а не общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP), как во многих других странах.

Люди, не соблюдающие эти процедуры, могут сделать ошибки в своей налоговой документации, что может привести к проверкам и другим проблемам.

Для компаний и людей, находящихся в сложной финансовой ситуации, налоговый учет может стать сложной задачей без помощи квалифицированного бухгалтера.

Стандарты налогового учета изложены в Налоговом кодексе. Люди могут выбирать между несколькими методами ведения своих счетов для целей налогообложения, наиболее популярными являются кассовый метод и метод начисления.

После того, как метод выбран, налогоплательщик должен постоянно его использовать. Если метод необходимо изменить, необходимо предоставить документацию, чтобы показать, почему, и изменение должно быть одобрено налоговыми органами.

Расчёт и учёт условного расхода: нюансы

условный расход по налогу на прибыль этоРасчет и учет условного расхода можно наглядно рассмотреть на примере фирмы «Арт-плюс».

Читайте также:  Налоговый вычет за учёбу: кому и как оформлять?

Для проведения процедуры необходимы данные. Так, прибыль компании составляет 300 тысяч рублей.

Также понадобятся следующие сведения:

  • расходы на рекламу (по бухгалтерскому учету – 5 тысяч, по налоговому – 4,5 тысяч, разница составила – 500 рублей, налоговое обязательство – 100-500*20);
  • амортизационные расходы на оборудование (по бухгалтерскому учету – 6 тысяч, по налоговому – 5,3 тысяч, разница составила – 700 рублей, налоговое обязательство – 140-700*20);
  • амортизационные расходы на недвижимые объекты (по бухгалтерскому учету – 30 тысяч, по налоговому – 41 тысяча, разница составила – 11 тысяч, налоговое обязательство – 2200-11000*20).

После получения данных сведений можно выполнить следующий расчет: 300 тысяч умножаем на 20% и получаем в итоге 60 тысяч рублей. Это – условный доход. После этого нужно выполнить проводки для учета.

После процедуры будет видно, что доход и расход правильно отражен в налоговой декларации. В противном случае ее необходимо будет исправлять.

Дт 99 Кт 68 означает, что в организации учтен расход на условную прибыль в размере 60 тысяч рублей.
Далее нужно обязательно определить налоговую базу, которая также должна быть зафиксирована в декларации.

Расчет выглядит следующим образом: 300000+500+700-11000=290200 рублей. Далее сумму нужно умножить на 20%. В итоге получается 58 тысяч 48 рублей.

Понадобятся проводки:

  • Дт 99.2.3 Кт 68 – налоговое обязательство в размере 100 рублей;
  • Дт 09 Кт 68 – начисление ОНА в размере 140 рублей;
  • ДТ 68 Кт 77 – начисление ОНО в размере 2200 рублей;
  • Дт 99 Кт 68 – расход на условную прибыль.

Так, оборот по счету 68 составил 58 тысяч 48 рублей. Это означает, что все формулы и проводки применены верно.
Расчет необходимо проводить исключительно в рамках закона и применяя утвержденные формулы.

В противном случае он будет аннулирован, то есть признан незаконным.

В этом видео Вы узнаете что такое условный расход по налогу на прибыль

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Контент Менеджер