Вычеты по НДФЛ — их виды, как получить и кто имеет право на их оформление
Налоговый вычет — это та сумма, которая уменьшает налогооблагаемый доход. О том, какие виды вычетов по НДФЛ бывают, кому положено их получать и как правильно оформить, расскажем в данной статье.
Каждый работающий человек знает, что от его дохода государством удерживается 13%. Сумма не маленькая, однако не стоит забывать, что часть налога можно вернуть назад, оформив налоговый вычет.
В зависимости от вида вычета право на его получение может быть предоставлено различным категориям граждан и резидентам РФ. Иностранные граждане и лица без гражданства таким правом воспользоваться не могут.
Не получат вычет и те, кто не имеет собственного дохода (несовершеннолетние и работающие неофициально).
Исключения составляют лишь профессиональные и инвестиционные вычеты, когда налогооблагаемая база уменьшается на расходы (их нужно документально подтвердить).
Содержание
- 1 Основания, предусмотренные НК РФ для уменьшения НДФЛ на предоставленные вычеты
- 2 Как оформить вычет или вернуть часть расходов
- 3 В течение какого времени проводится проверка всех документов
- 4 Виды вычетов по НДФЛ
- 5 Какие вычеты предусмотрены при потере кормильца?
- 6 Вычет по НДФЛ на детей
- 7 Имущественный вычет: расчет
Основания, предусмотренные НК РФ для уменьшения НДФЛ на предоставленные вычеты
Две главных составляющих получения налогового вычета – это:
- полученный доход;
- понесенные расходы.
Существует большая разница между «иметь право» на вычет и «реализовать его». Налоговым кодексом установлены все категории лиц, которым положен вычет, и условия его получения.
Как оформить вычет или вернуть часть расходов
- необходимо собрать все документы, подтверждающие фактические расходы. Это могут чеки, квитанции и договоры.
- с места работы нужно взять справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Её выдают в бухгалтерии по заявлению или без.
- для ряда вычетов следует предоставлять еще и документы, подтверждающие родство: например, свидетельства о рождении или заключении брака.
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Собранные документы придется откопировать и отнести в налоговую (можно сдавать и оригиналы). В дополнение к этому необходимо заявление на предоставление вычета.
Как правило, составляется оно в простой письменной форме без шаблонов и специальных формулировок. Если возникли проблемы с его исполнением – сотрудник операционного зала инспекции может предоставить шаблон для написания заявления.
Не стоит забывать, что заявление пишется в двух экземплярах, на одном из которых должна стоять отметка о его принятии.
В течение какого времени проводится проверка всех документов
По общему правилу, декларации со всеми документами проверяется не больше трех месяцев. Но на практике срок может быть увеличен.
Например, если нет какого-то документа, налоговый орган имеет право его затребовать. Отказ в предоставлении недостающих документов приведет к тому, что в предоставлении вычета будет отказано. Лучше не рисковать и выполнять все требования госоргана.
После проверки налогоплательщику направляется письмо о ее результатах. Если все хорошо, то через месяц – два уже можно получить возврат налога.
Виды вычетов по НДФЛ
Вид вычета | Субъекты | Размер вычета |
| Ликвидаторы аварии и привлеченные граждане на Чернобыльской АЭС Инвалиды и люди, получившие лучевые болезни, вследствие выбросов на МАЯКЕ, ядерных испытаний и иных атомных аварий Участники и инвалиды ВОВ, а также иных военных действий | 3000 руб. |
Герои России и СССР, участники ВОВ, жители блокадного Ленинграда и узники концлагерей Люди, получившие профессиональные заболевания в зоне отчуждения Чернобыля Лица, отдавшие свой костный мозг для спасения жизней Эвакуированные из зоны аварии на Чернобыле Члены семьи военнослужащих, погибших при выполнении долга и др. | 500 руб. | |
Родители и усыновители | От 1400 до 12000 руб. | |
имущественный | Налогоплательщик, продавший имущество или его часть Человек, купивший или построивший недвижимость Плательщик целевых займов ли кредитов на новое строительство | От 250000 до 1 000000 руб. |
социальный | Плательщики за свое обучение или обучение своих детей | Не более 50000 руб. |
Лица, понесшие расходы на медицинские услуги и лекарства для себя или детей Плательщики дополнительных страховых и пенсионных взносов Лица, понесшие расходы на независимую квалификационную оценку своей профессиональной деятельности | В размере фактически произведенных расходов, но не более 120000 руб. за год | |
профессиональный | Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и граждане, занимающиеся частной практикой Авторы и исполнителю художественных, научных, литературных и др. произведений Получатели доходов по гражданско-правовым договорам | В размере произведенных расходов |
инвестиционный | Лица, занимающиеся инвестициями и реализацией ценных бумаг | Кцб * 3 000 000 руб. (размер Кцб определяется в соответствии с НК РФ) |
Какие вычеты предусмотрены при потере кормильца?
В законе указано, что единственный родитель (либо опеку или усыновитель) имеет право на получение стандартного вычета на ребенка в двойном размере.
Действовать он будет до совершеннолетия ребенка либо до вступления в брак второго родителя. В данном случае имеется в виду законный гражданский брак (предусмотренный Семейным кодексом и заключенный в ЗАГСе), а не сожительство, которое в народе именуют «гражданским» браком.
Для получения такого вычета нужно представить работодателю свидетельство о смерти супруга/супруги.
Вычет по НДФЛ на детей
Минимальный размер составляет 1400 руб. на одного ребенка. Столько же приходится и на второго.
На третьего и четвертого размер уже увеличен и равен 3000 рублей на каждого из них.
Кодексом установлен увеличенный размер вычета – 12 000 рублей. Он положен родителям, чьи дети — инвалиды 1 и 2 группы. При этом уменьшение налогооблагаемого дохода может продолжаться до достижения ребенком 24 лет (если он учится по очной форме, является аспирантом, магистрантом, ординатором или интерном).
Не только родители, но и опекуны и попечители могут получать вычет. Но опекунство/попечительство должно быть надлежащим образом оформлено.
Имущественный вычет: расчет
С 2016 года произошли серьезные изменения в законе: если раньше достаточно было иметь недвижимость в собственности три года, чтобы не платить налог с продажи, то теперь это срок увеличился до пяти.
В зависимости от типа имущества предусмотрены следующие льготы:
- на 1 млн. руб. может быть уменьшен доход от продажи квартиры, дома, дачи, земельного участка либо доли в них.
- на 250 тыс. руб. уменьшается доход от продажи иного имущества, в том числе, на автомобиль.
Рассмотрим на примере следующие ситуации:
- Квартира куплена меньше года назад и продана за 1 миллион рублей. В таком случае налог платить не придется. Не нужно подавать даже налоговую декларацию.
- Жилой дом был в собственности два года. По договору его продали за 5 миллионов. Таким образом, сумма дохода (5 млн.) уменьшается на сумму вычета (1 млн.). Получается, что налог с продажи нужно будет заплатить с 4 миллионов. Получится 520 тысяч рублей.
Чтоб избежать налогообложения, можно указывать в договоре меньшую сумму. А остальное указывать в расписке.
То же касается и машин. Если человек владеет авто всего пару лет, а продает больше, чем за 250 тысяч, то с разницы придется заплатить 13%.
Вместо применения вычета законом предусмотрена возможность уменьшения доходов на сумму фактически понесенных расходов.
Например, продан тот же дом за 5 миллионов. Но куплен он был за 6 миллионов. В этом случае расходы, понесенные на покупку жилья явно превышают доходы с его продажи. Налог платить не придется.
Государство предусмотрело несколько способов материальной поддержки граждан, осталось лишь правильно научиться ими пользоваться. При возникновении спорных и непонятных ситуаций дополнительную информацию и образцы документов можно получить на официальном сайте ФНС, а также в налоговой инспекции по месту учета.
Видео стандартные налоговые вычеты по НДФЛ:
Сейчас очень удобно оформлять документы по вычетам, можно пойти в фирму и тебе за пару минут заполнят декларацию 3-НДФЛ, а при возникновении спорных ситуаций с покупателем или продавцом, если в договоре указывается меньшая сумма, какие могут возникнуть проблемы?
Хороший совет при продаже машины писать в договоре 250000. И хорошо, что есть такой налоговый вычет. Я часто меняю авто и никогда ещё не ездила на машине дольше двух лет. И если каждый раз при продаже приходилось бы налог платить — это было бы слишком затратно.
Систематически собираю документы для этих НДФЛ. И имущественный был, и на лечение, на обучение. Всегда приходится много суетиться, бегая по инстанциям и собирая справки. а вычет в итоге не такой уж и большой.
Я, когда делала вычет за учебу, то просто отправила все документы по почте и мне через месяц перечислили из налоговой 3 тысячи рублей возврата. Немного, но все вперед, тем более что времени на оформление ушло всего минут 30.