Подоходный налог за обучение: как, кому и сколько можно вернуть

Налоговая система нашей страны состоит из трех уровней: федерального, регионального и местного, в каждый из которых входит ряд налогов. Федеральный уровень включает самое большое количество налогов, имеющихся в нашей стране.

В эту группу входит и налог на доходы с физических лиц, другое название которого – подоходный налог. Остановимся более подробно на возврате подоходного налога за обучение.

Что такое подоходный налог

Подоходный налог является прямым и уплачивается с дохода любого физического лица. Размер данного налога установлен в 2 вариантах: 13 и 30% и зависит от того, является ли его плательщик соответственно резидентом – находится на территории РФ свыше 183 дней в году или нерезидентом (менее 183 суток в год).

Но исчисляться 13% или 30% будут с общей суммы доходов за исключением имеющихся вычетов, т. е. понесенных расходов, которые подразделяются на: имущественные, социальные и стандартные.

Имущественные вычеты предоставляются при покупке или продажи имущества или его доли, а также земельного участка или его части.

Стандартные вычеты предоставляются сотрудникам, у которых имеются дети. При этом для 1 и 2 ребенка его размер составляет 1 400 р., а на каждого последующего – 3 000 р. При воспитании ребенка – инвалида вычет составляет 6 000 р.

Такие размеры стандартных вычетов предоставляются каждому из родителей или одному родителю в двойном размере при отказе второго ежегодно до того момента, пока суммарный доход с начала года не превысит 350 тыс. руб., и действует до наступления совершеннолетия ребенка. В случае же его обучения на очной форме срок предоставления вычета растягивается до окончания обучения или пока ребенку не исполнится 24 года, что наступит раньше.

Еще одной группой налоговых вычетов являются социальные, к которым относится оплата за лечение и за обучение.

Именно налоговый вычет за обучение рассмотрим более подробно.

Кто имеет право получить налоговый вычет

Получить вычет по расходам на обучение может любой налогоплательщик, в случае если он оплатил:

1. За собственное обучение независимо от формы обучения.
2. За обучение своих детей и детей, взятых под опеку в возрасте до 18 лет либо соответственно при их обучении на очной форме или снятия с опеки – до 24 лет.
3. За обучение родных брата или сестры, возраст которых не превышает 24 лет в случае получения ими образования по очной форме.

Кроме этого, существует список лиц, у которых отсутствует возможность получения вычета за образование. К ним относятся:

• налогоплательщики, воспользовавшиеся средствами материнского капитала на оплату данного образования;
• налогоплательщики, чьи доходы, помимо НДФЛ облагаются другими видами сборов;
• если оплата за обучение произвелась за неродных детей и братьев или сестер;
• если Ф. И. О. налогоплательщика не указаны в договоре;
• налогоплательщик оплатил получение образование других родственников;
• если образовательная деятельность получалась в учреждении, не имеющем на это лицензии;
• если расходы за получаемое обучение были понесены работодателем;
• налогоплательщики, зарегистрированные в качестве ИП и у которых налоговым режимом их деятельности является ЕНВД или УСН.

За получение какого обучения налогоплательщик имеет право вернуть НДФЛ?

Вычет за полученное образование положен в случае его прохождения в следующих учебных учреждениях:

• детских садиках;
• музыкальных, спортивных школах и других подобного рода заведениях;
• колледжах, техникумах, лицеях, вузах, сузах;
• на курсах повышения квалификации;
• на курсах подготовки водителей;
• на курсах иностранных языков.

Максимальная сумма вычета

В законодательстве предусмотрены предельные размеры вычета, который предоставляется при получении образования. При этом его размер зависит от того лица, который проходит образовательную деятельность: сам налогоплательщик или иное допустимое лицо.

Предельные размеры вычета

Так, если обучение проходит сам налогоплательщик, то за год он может потратить на обучение не более 120 тыс. руб. Вернее, обучение может стоить и дороже, но максимально допустимая сумма предоставляемого вычета рассчитывается, исходя из указанной суммы.

Если же обучение проходят дети налогоплательщика либо его брат или сестра, то максимально возможная сумма, с которой предоставляется вычет, составляет 50 тыс. рублей.

Стоит учесть, что некоторые виды образования получается в течение одного года (например, обучение вождению), а другая часть – в течение нескольких лет (например, обучение в вузе). В последнем случае общая стоимость за обучение может составлять любую сумму, но за год она не должна составлять свыше 120 тыс. руб., тогда вычет будет получен со всей суммы.

Законом предусмотрено еще одно ограничение, согласно которому размер максимально возможного вычета распространяется на все разновидности расходов, относящихся к социальной сфере (образование, лечение), поэтому в случае превышения установленных лимитов, придется выбирать те услуги, по которым будет предоставляться вычет.

Еще одним важным моментом при определении суммы, подлежащей возврату из бюджета, является сумма НДФЛ, уплаченного за налогоплательщика в расчетном периоде. Сумма налога, подлежащего возврату за обучение, не может превышать сумму НДФЛ, удержанную на работе с дохода.

Все перечисленные тонкости в расчете налогового вычета за обучение будут рассмотрены ниже на конкретных примерах.

Примеры расчета суммы налога, подлежащей возврату из бюджета

1. Сын Иванова в 2017 году проходил обучение в автошколе. Общая стоимость его обучения составила 24 тыс. рублей.

Поскольку обучение проходил не сам налогоплательщик, а его сын, то максимально возможная сумма для предоставления вычета составляет 50 тыс. рублей. Обучение стоило всего 24 тыс., что намного меньше, чем 50 тыс. Поэтому расчет суммы, подлежащей к возврату из бюджета, будет вестись, исходя из потраченных денежных средств.

24 000 х 13% = 3 120 р.

2. Дочь Петрова обучается на очной форме в вузе. Годовая стоимость обучения составляет 79 000 рублей, что значительно превышает максимально возможную сумму в 50 тыс.

Соответственно, расчет налога, который должен будет вернуться налогоплательщику, будет вестись следующим образом:

50 000 х 13% = 6 500 р.

Обучение в вузе рассчитано на 5 лет. На протяжении всех годов Петров сможет возвращать ежегодно по 6,5 тыс. рублей.

3. Захаров в прошлом году имел следующие расходы социального характера: 36 тыс. руб. на лечение в санатории, 49 тыс. руб. на обучение сына в вузе, 19 тыс. руб. на свое обучение в автошколе и 34 тыс. руб. на свое повышение квалификации на подготовительных курсах. Таким образом, расходы составили в сумме 138 тыс. рублей, что незначительно, но превышает установленный порог в 120 тыс. Таким образом, какой-либо из понесенных расходов будет возмещен не в полном размере. Налогоплательщик сможет вернуть только 15 600 р.
4. Семенов устроился на работу в сентябре 2017 года. За период с сентября по декабрь его доход составил 99 тыс. рублей. В 2017 году Семенов потратил 75 тыс. руб. на свое обучение в вузе, 23 тыс. руб. на прохождение курсов по вождению и 18 тыс. руб. – на лечение.

Общая сумма расходов составила 116 тыс. руб., что немного меньше предельного лимита (120 000 рублей). Но доход Семенова составил только 99 000 р., что меньше затраченных 116 тыс. Соответственно, вернуть Семенов сможет только: 99 000 х 13% = 12 870 рублей.

Какие документы необходимы для получения налогового вычета

Получение налогового вычета

Для возмещения оплаты за обучения в налоговый орган по месту учета необходимо предоставить комплект следующих документов:

1. Заполненную декларацию по форме 3–НДФЛ. Данная декларация, а соответственно перечисленные ниже документы, составляется и подается на следующий год после прохождения обучения либо в течение 3 лет после его окончания (т. е., если обучение производилось в 2017 году, то декларация подается в 2018 году и может быть сдана до 31 декабря 2020 года).
2. Справка по форме 2–НДФЛ с места работы (в случае получения дохода в нескольких местах одновременно необходимо предъявить справки с каждого из них).
3. Ксерокопия договора с образовательным учреждением, в котором обязательно должны быть прописаны: Ф. И. О. обучающегося и полная стоимость обучения, форма обучения, наименование организации, проводимой образовательную деятельность, а также данные о лицензии, в соответствии с которой она осуществляет свою деятельность.
4. Документы, подтверждающие оплату обучения, которыми могут служить чеки, квитанции.
5. Ксерокопия свидетельства о рождении ребенка, если обучение проходил сын или дочь налогоплательщика. В случае оплаты обучения за брата или сестру, следует представить документы, подтверждающие родство с этими лицами.
6. Заявление о возврате НДФЛ по форме налоговой, в котором указываются данные налогоплательщика и главное – банковские реквизиты, на которые необходимо возвратить подоходный налог.

Процедура возврата подоходного налога

Для возврата НДФЛ за обучение необходимо последовательно пройти следующий алгоритм действий:

• сохранять заключенный договор с образовательным учреждением, а также все документы, подтверждающие факт оплаты за него;
• взять на работе справку по форме 2–НДФЛ;
• на основе личных сведений, а также данных в справке 2–НДФЛ заполнить декларацию по форме 3–НДФЛ. Она должна быть сделана в двух экземплярах, один из которых остается в налоговой инспекции, а другой – у налогоплательщика на руках с поставленным штампом о приеме документов;
• взять в банковском учреждении реквизиты счета, на который вы бы хотели получить вычет;
• обратиться в налоговую службу по месту учета с предоставлением полного комплекта требуемых документов. Не стоит забывать о написании заявления о возврате денежных средств, заполненного на основании личных данных, а также сведений, содержащихся в документе, описывающем ваш счет, куда должны будут перечислены деньги.

Из статьи видно, что ничего сложного в расчете и получении вычета за обучение, нет. С этой процедурой сможет справиться любой налогоплательщик. Сложность может возникнуть только при составлении декларации по форме 3–НДФЛ, но для ее заполнения на сайте ФНС можно найти специальные несложные программы для заполнения либо же можно обратиться в специальные фирмы, занимающиеся заполнением данной декларации за некоторую установленную плату.

Как заполнить форму 3-НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение смотрите в следующем видео: