Возврат НДФЛ за лечение или как правильно вернуть собственные средства

Налоговый вычет составляет 13%

С каждого гражданина, работающего на территории РФ и получающего прибыль, удерживается в обязательном порядке НДФЛ или налог на доходы физических лиц. Несмотря на разговоры, идущие в Правительстве о введении новой ставки, пока что налоговый вычет составляет 13% от суммы полученного дохода.

Законодательно имеется возможность возврата уплаченного сбора, в частности, есть законные способы, как осуществить возврат НДФЛ за лечение, поскольку современная медицина требует значительного вложения средств в силу того, что не всегда обращение в бесплатную клинику приносит нужный результат.

Возвращение подоходного налога за лечение

Как отмечалось выше, НДФЛ представляет собой налоговый вычет в размере 13%, который удерживается с работающего гражданина. Законодательно разрешается возвращать эту сумму при совершении крупных покупок, например, квартиры, за оплату учебы или лечения. Именно возврату НДФЛ за лечение посвящен данный материал.

Для начала следует определить, что существует две разновидности медицинской помощи:

• обычное лечение;
• дорогостоящее.

Полный перечень видов терапии, которые относятся к дорогостоящему лечению, устанавливается Постановлением Правительства №201 от 19.03.2001 года.

С точки зрения налогового вычета, это деление требуется для определения максимальной суммы, в рамках которой осуществляется перерасчет. Для дорогостоящего лечения никаких ограничений не установлено, для всех остальных видов медицинских услуг, которые не попали в утвержденный перечень, «потолок» суммы, в рамках которой человек может получить возврат уплаченного налогового сбора, составляет 120 тысяч рублей.

Это означает, что если человек получил медицинских услуг на сумму 130 тысяч на протяжении года, и они не входят в список дорогостоящего лечения, то перерасчет удержанного налога будет произведен только в рамках 120 000 рублей.

Возврат НДФЛ за лечение составляет 13% произведенных на протяжении года расходов на лечение, но не может превышать общую сумму уплаченного с дохода налога.

Что нужно, чтобы вернуть НДФЛ

Возвращение подоходного налога осуществляется за предшествующие три года на момент подачи соответствующего заявления в территориальный орган ФНС. Обычно бумаги подаются в конце календарного года или начале следующего.

Для возврата НДФЛ с суммы, потраченной на лечение, человеку потребуется выполнить 5 последовательных шагов:

1. Собрать все чеки и договора на оказание медицинских услуг.
2. Получить в клинике или врачебном учреждении, где оказывалась медицинская помощь, справку установленной формы, что оказанные услуги подлежали оплате и копию лицензии. Дополнительно могут потребоваться рецепты на некоторые препараты, особенно отнесенные к числу жизненно важных.
3. У работодателя запросить справку по форме 2-НДФЛ за все три года.
4. Самостоятельно или с привлечением организации, специализирующейся на оказании услуг по составлению налоговой документации, заполнить форму 3-НДФЛ. Параллельно потребуется написать заявление на предоставление вычета и возврат денег в двух экземплярах.
5. Все собранные бумаги отдать в территориальное представительство ФНС по месту регистрации гражданина.

Самым простым способом является обращение в специализированную компанию, но это потребует дополнительных денег на оплату труда привлеченных специалистов. Поэтому большинством граждан предпочитают осуществлять возврат НДФЛ за лечение самостоятельно. Для четкого понимания следует рассмотреть каждый пункт плана отдельно.

Чек и договор

Все медицинские услуги, предоставляемые частными клиниками, а также при проведении платных услуг в обычной государственной поликлинике, требуют заключения договора. Это обязательное правило. Договор составляется по общим правилам, что подразумевает наличие двух экземпляров, один из которых остается у заказчика, то есть гражданина, обратившегося за медицинской помощью.

При заключении договора не лишним будет проверить правильность введенных данных и наличие печати организации, иначе он будет считаться недействительным.

Все чеки, которые выдаются после оплаты, рекомендуется сохранять, наклеивая на отдельный лист бумаги. Это в будущем упростит процесс снятия копии, а также позволит не потерять их и сохранить все подтверждения внесения денег за оказание услуг.

Стоит помнить, что бумага, на которой печатаются чеки, обладает способностью быстро выгорать на солнце, поэтому их желательно хранить в стопке бумаг или в отдельном файле, не допуская попадания прямого солнечного света.

Справка и копия лицензии

Копию лицензии на оказание медицинских услуг можно запросить при первом посещении учреждения. Это документ, который дает право организации осуществлять подобную деятельность.

Также для налоговой потребуется предоставление справки, которая имеет установленную форму. Ее можно запрашивать сразу после получения услуги, если не планируется больше посещать данное медицинское учреждение или по концу года. В справке содержится информация о внесенной сумме, дате оказания услуг, данные пациента и клиники.

Рецепт на приобретение лекарственных средств

Некоторые учреждения выдают справки только в конце года. Это обусловлено желанием уменьшить объем выполняемой работы.

Для получения справки потребуется написать заявление, представить паспорт или ИНН. В каждом учреждении существует собственный порядок выдачи данной формы документа. Поэтому предварительно лучше узнать, как правильно действовать, чтобы лишний раз не ездить в клинику и не собирать дополнительные бумаги.

Бланки некоторых учреждений уже содержат сведения о номере и дает выдачи лицензии. В этом случае запрашивать из поликлиники дополнительно копию не требуется.

Также в налоговую можно предоставить рецепт на приобретение лекарственных средств. Полный перечень препаратов содержится в перечне №201. Обычно возврат денежных средств производится за дорогостоящие лекарства, поскольку нет необходимости обращаться в налоговую для получения вычета на покупку хлоргексидина, стоящего не более 30 рублей.

Рецепт для налоговых органов отличается от обычного. В ФНС предоставляется оригинал документа и копия чека на приобретение медикаментов по рецепту. Если торговое наименование препарата отличается от названия действующего вещества, а врач в рецепте не указал расшифровку, то не лишним будет приложение к рецепту аннотацию, чтобы инспектор при проверке документов мог провести сопоставление.

Справка 2-НДФЛ

С получение данного документа не возникает проблем. Работник запрашивает у работодателя подобную справку, которая имеется в бухгалтерии. По окончании бухгалтерского года эти документы составляются на всех работников, поскольку являются неотъемлемой частью баланса.

Поскольку по закону разрешается получить налоговый вычет за три полных года, то соответственно, справку требуется взять также за этот период.

При официальном трудоустройстве у нескольких работодателей, нужно запрашивать документ по каждому месту работы.

Пятый раздел справки содержит сведения об общей сумме дохода за год и количество денежных средств, исчисленных в качестве налога. Вернуть можно не более этой суммы.

Справка 2-НДФЛ потребуется не только для предоставления в ФНС, но также для заполнения налоговой декларации.

Декларация и заявление на вычет

Обязательным документом, который заполняется работающим гражданином при необходимости получить возврат НДФЛ за лечение, является декларация.

Наиболее простым способом заполнения является скачивание специального приложения для компьютера, где пользователю потребуется совершить минимальное количество действий:

1. Указать свои паспортные данные.
2. Указать сумму дохода за прошедший год в соответствии со справкой 2-НДФЛ.
3. Прописать ожидаемый вычет, который равен понесенным расходам на лечение или приобретение медикаментов.

Далее программа автоматически произведет все необходимые вычисления.

Следует помнить, что для каждого календарного года существует своя версия программы, это надо учитывать при скачивании и заполнении документа.

Далее на этом шаге потребуется написать заявление на предоставление налогового вычета. Оно пишется в свободной форме. В шапке указывается территориальное отделение налоговой службы, куда адресуется бумага и полные данные заявителя.

При написании заявления не лишним будет указать, что предоставление вычета осуществляется в соответствии с нормами статьи 219 НК РФ. Некоторые специалисты в области документооборота рекомендуют в заявлении указывать все справки и суммы выплат, что ускорит процесс проверки.

Для каждого года, как в случае с декларацией, потребуется написать отдельное заявление.

Далее человек, желающий получить возврат НДФЛ за лечение, должен составить еще одно заявление на возврат средств. Следует учитывать, что эта бумага не является приложением к декларации, поэтому до момента проверки последней за человеком не числится переплаты налога. Некоторые органы ФНС отказываются принимать данное заявление одновременно с прочими бумагами. Но это не страшно. Его всегда можно выслать заказным или ценным письмом с уведомлением с небольшой задержкой по времени, чтобы инспектор успел осуществить проверку декларации.

В заявлении на возврат указывается вся сумма целиком.

Подача документов в налоговую

Последним шагом является предоставление собранных бумаг в налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина. Полный список документов для подачи следующий:

• декларация;
• заявление на предоставление социального вычета;
• справка/справки по форме 2-НДФЛ;
• подтверждающие документы (чеки, договоры, справки, лицензии);
• оригиналы рецептов.

Инспектор принимает все документы, на экземплярах заявителя ставится печать с датой приема. Именно она является точкой отсчета. По закону налоговой инспекции дается три месяца на осуществление проверки поданных сведений. Далее в течение месяца она должна осуществить перевод денежных средств на счет заявителя.

Таким образом, осуществить возврат НДФЛ за лечение можно спустя 4 месяца после предоставления всех документов в налоговый орган.

При несовпадении информации в документах, инспектор, ответственный за проверку, может потребовать дополнить информацию и подвезти недостающие чеки или бумаги.

Особенности возврата вычета за лечение зубов

Протезирование или лечение зубов является медицинской услугой, которая, по мнению законодателя, также позволяет получить вычет удержанного налога на доходы физического лица. Особенно это актуально в свете того, что стоимость подобных услуг достаточно высока.

Одной из правовых коллизий, с которой может столкнуться человек, является нежелание ФНС признавать лечение зубов дорогостоящей медицинской процедурой, что влечет за собой отказ в вычете.

На деле существует письмо Минсоцразвития от 2006 года за номером 26949/М3-14, которая содержит перечень дорогостоящих медицинских услуг, где содержится упоминание об установке зубных протезов. Поэтому при отказе в налоговой требуется проявить решимость и твердость и сослаться на решение Минсоцразвития.

Получение вычета за услуги по протезированию или лечению зубов возможно при соблюдении определенных условий:

• денежные средства возвращаются только за 3 предшествующих подаче заявления года;
• лечение осуществлялось только в клиниках на территории РФ. Исключение сделано только для Крыма;
• оплату услуг производил налогоплательщик, а не работодатель.

Для получения вычета требуется выполнение аналогичных действий, которые являются общими для оформления возврата НДФЛ.

Получение вычета за лечение родственника

Допускается проводить возмещение удержанных налоговых платежей, если лечение осуществлял родственник. В этом случае все договоры необходимо оформлять на налогоплательщика, и если проводится оплата безналичным платежом, тогда он должен осуществлять оплату. Это удобно, когда требуется получить вычет при лечении несовершеннолетнего или пенсионера. В первом случае ребенок не имеет официального дохода и не считается налогоплательщиком. Во втором, пенсия – это не доход от деятельности и с нее не удерживаются 13% налога.

При получении вычета за лечение родственника или супруга, дополнительно в налоговую к списку общим документом, прилагается копия свидетельства о рождении ребенка или документы о заключении брака.

Допускается предоставлять документы в налоговый орган через доверенное лицо. В этом случае на него должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность.

Также можно отправлять все документы заказным или ценным письмом с описью о вложении. Но этот вариант не является предпочтительным, поскольку не дает возможности быстро исправить выявленные недостатки.

Особенности получения вычета за ребенка старше 18 лет

Очень часто люди сталкиваются с необходимостью получения налогового вычета за ребенка, которому уже исполнилось 18 лет, но не имеющего собственного дохода (например, студента дневной внебюджетной формы обучения).

К сожалению, статья 219 НК РФ в части пп.3 п. 1 четко указывает, что получение налогового вычета допускается только в отношении оплаты лечения ребенка до достижения последним 18-летнего возраста.

В ином случае, при желании вернуть часть потраченных средств, можно пойти по пути оформления договора и платежных документов на лицо, которое является полноценным налогоплательщиком.

Никаких льготных условий законодательство не предусматривает.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать заявление на налоговый вычет очень легко, если просмотреть следующее видео: