Сколько процентов НДФЛ у разных категорий граждан?

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Обязанность выплачивать его возлагается на всех граждан и тех, кто сохраняет статус налогового резидента РФ.

Налоговый агент расплачивается по этому сбору, если основным источником прибыли становится заработная плата, установленная соответствующим договором. При других доходах налогоплательщики считают налоги сами. Рассмотрим подробнее правила начисления, проценты НДФЛ у разных категорий и другие особенности сборов.

Основное понятие

НДФЛ – разновидность сбора, которая платится и рассчитывается на основании разных видов доходов, получаемых гражданами. Для конечного расчёта сборов важно выполнять два основных условия – присутствие так называемой базы, с которой и рассчитывается итог; наличие критериев, которые станут основанием.

Для налогообложения объектами выступают следующие виды перечислений:

1. Страховые платежи.
2. Призы, подарки и выигрыши.
3. Арендные платы.
4. Оплата труда.

Плательщики – все физические лица, наличие или отсутствие гражданства в данном случае не играет роли. Глава 23 Налогового Кодекса РФ – основной документ, регулирующий процесс уплаты, начислений.

Налоговые вычеты позволяют уменьшить сумму подоходных налогов. Первые делят на несколько разновидностей:

• Инвестиционные. Для доходов от вкладов, продажи ценных бумаг, других подобных видов имущества.
• Имущественные. Их получают при реализации какого-либо имущества.
• Социальные. Полагаются в случае с пенсиями, платой за обучение или лечение.
• Стандартные. Для трудоустроенных граждан, опекунов, инвалидов.

НДФЛ не начисляют на пособия от государства, пенсионные перечисления, алименты, гранты, поддерживающие научные исследования, и так далее.

Какой процент сборов с материальной выгоды граждан?

Обычно НДФЛ имеет размер, выражаемый в процентах от заработной платы. Может различаться у разных категорий граждан.

1. 35%. Распространяется на всех в случае с выплатами, которые нельзя отнести ни к одной из других категорий, но которые расцениваются как финансовая выгода. Гражданство роли не играет.
2. 30%. В случае с иностранными гражданами, задержавшимися в стране на срок меньше 6 месяцев.
3. 9% — действует на учредителей ипотечных управлений.
4. 13% — для всех граждан РФ, либо иностранцев с пребыванием в стране на протяжении 6 месяцев и больше.

Формула расчёта, рекомендации по определению результата

НДФЛ от суммы заработной платы на 2018 год предполагает применение следующего алгоритма при расчётах:

• Сначала складывается вся прибыль, полученная на определённом рабочем месте. Это касается не только заработной платы, но и премии, других перечислений мотивационного характера.
• Определяется размер вычетов, на которые имеет право тот или иной гражданин.
• Из первого значения вычитают второе.
• Текущий статус работника влияет на конечный размер ставки.
• Отсчитывают проценты от сумм, полученных после первых трёх шагов. Далее деньги направляются федеральной казне.
• Зарплату передают сотруднику на руки, учитывая все элементы.

Подсчёт, перечисление налогов с заработной платы – ежемесячное действие. Точное определение НДФЛ облегчается, если заполнять форму специальных калькуляторов. Пошаговая инструкция максимально проста. На первом этапе посетитель сайта вводит сумму дохода, до вычитания налоговых ставок. Следующий этап включает определение ставок, действующих для гражданина.

На последнем этапе нажимают кнопку, которая автоматически начинает процедуру вычисления. Снизу, в разных строках, покажут результаты вычисления. Это позволяет понять, какую сумму зарплаты в итоге получить на руки гражданин.

Если есть ребёнок

Наличие несовершеннолетних детей – условие, дающее право на вычеты. Сначала определяют общий доход, по стандартным правилам. Потому переходят к вычету.

От того, сколько иждивенцев обеспечивает гражданин, зависят суммы для определённого случая. Опекуны и усыновители, сами родители – все эти категории граждан получают доступ ко льготам.

В статье 218 говорят о точных суммах, порядках начисления.

Льготные вычеты имеют такие размеры:

1. 1400 рублей в случае с первым и вторым ребёнком.
2. 3 000 рублей на трёх детей.
3. 12 тысяч рублей тем, кто занимается воспитанием ребёнка-инвалида. Только 6 тысяч рублей засчитывают гражданам со статусом опекуна, законного представителя интересов.

Снижение выплат допустимо не только тем, у кого есть несовершеннолетние дети. Выплаты и оформляются и после 18 лет в случае обучения в ВУЗе.

Максимальный возраст для перечисления субсидий – 24 года. Право по вычетам дают обоим родителям. Суммы выдают им одновременно.

Налоговые вычеты на детей не относятся к постоянным выплатам. Когда выплатят в общей сумме 280 рублей – налог с доходов платить придётся, согласно общей схеме.

Если гражданин работает не в РФ?

Списание налогов – обязанность, которую могут не применять. Это происходит, если оформили трудоустройство в компании из РФ, и прибыль выдаёт она же. Но постоянно гражданин находится за рубежом. Доход определяют как полученный за пределами государства. Значит, фирма-работодатель не играет роли налогового агента.

При проживании за границей от 183 дней и больше от заработной платы налоговые сборы не отнимают. Другая ситуация – когда сохраняют статус резидента. Тогда уплата НДФЛ остаётся обязательной.

Особенности работы с отпускными

Отпускные выплаты относятся к прибыли сотрудников. Потому удержание с них НДФЛ относится к стандартным требованиям. Следующий алгоритм расчёта — стандартный:

• Из отпускных сумм убирают налоговые вычеты.
• Получится сумма, из которой вычитают взносы на страхование – медицинское, пенсионное и добровольное.
• То же касается защиты от профзаболеваний и несчастных случаев. Эти суммы тоже отнимают от общей прибыли.
• Итог – цифры, которые перемножаются с действующей процентной ставкой.

Согласно закону, начисление отпускных и удержание налоговых сборов происходят одновременно, в один день. Отражение операций в отчётах фиксируется тоже в одинаковые моменты.

НДФЛ для предпринимателей

Решение принимают окончательно, опираясь на налоговый режим.

При особом налоговом режиме

Подоходный налог не надо платить, если собственник бизнеса подавал документы, чтобы перейти на один из трёх режимов – УСН, ЕНВД или ПСН. Но и из этого правила существуют отдельные исключения:

1. Продажа ценного имущества, когда ИП становится обычным физическим лицом. Тогда сбор с продажи снимают при любых обстоятельствах.
2. Получение дивидендов от того, что предприниматель – участник другого юридического лица. Тогда налоговый агент удерживает за гражданина НДФЛ, платит их.
3. Когда другие юридические лица, предприниматели, выдают беспроцентные займы.

Экономия на процентах – явление, облагаемое подоходным налогом.

В случае с работой по системе ОСН

При таких обстоятельствах обязательства по уплате налогов никуда не исчезают. В государственный бюджет итоговая сумма должна поступить не позднее 15 июля года, следующего за отчётным периодом.

Об авансовых платежах тоже не стоит забывать. Их платят три раза за 12 месяцев:

• 15 января.
• 15 июня.
• 15 октября.

Рассчитывают сумму после отправки налогового уведомления из ФНС. Бывает, что последний день оплаты – выходной, праздник. Тогда перечисление переносят на другие рабочие дни, следующие за такими периодами.

Размеры подоходных налогов ИП определяют самостоятельно. Ориентиром служат прибыль предприятия вместе с издержками производства. 15 июля года, следующего за отчётным – время, когда НДФЛ нужно оплатить окончательно.

Когда перечисляют итоговый НДФЛ, обязателен учёт платежей по авансу, уже внесённых в бюджет.

Когда право на специальный налоговый режим утрачивается

Встречаются ситуации, когда ранее специальный налоговый режим применяли. Но право на него утрачено по определённым причинам. Например, когда превышен лимит на доходы, указанный в законодательстве. Тогда НДФЛ платится по стандартной схеме, в рамках обычной системы налогообложения.

Самая большая ставка – 30%. Её применяют для нерезидентов. 13% для таких граждан могут применять при выполнении одного из нескольких условий:

1. Статус безвизового мигранта.
2. Статус гражданина стран ЕАЭС.
3. Статус беженца, специалиста с высокой квалификацией.

По поводу налогов для дивидендов

Участие в организациях – вот от чего получают прибыль в виде дивидендов. Такие разновидности доходов тоже участвуют в системе налогообложения. Процентные ставки определяются в зависимости от статуса гражданина – резидент он, или нет.

Ставка для резидентов в данном случае – 13%, для нерезидентов – 15%.

Удержание и перечисление налогов с дивидендов – обязанность того, кто выступает в роли налогового агента. То есть, это должна быть организация, отвечающая за выплату доходов. Законодательно описывают всего две ситуации, когда физическое лицо само организует подобные процессы:

• Налогоплательщик – резидент для страны, но источник дивидендов – за её пределами.
• В компании не способны рассчитать размер налогов.

От того, кто именно перечисляет деньги, зависит крайний срок, когда вопрос должен быть решён:

1. Максимум через месяц после получения дохода, если перечисление идёт от Акционерного общества.
2. В день получения прибыли, либо на следующий – когда речь идёт об ООО.
3. До 15 июля года, идущего за отчётным – в случае работы с физическими лицами.

Декларация по налогу на прибыль подаётся контролирующему органу при любых обстоятельствах. Заполнение второго приложения обязательно, когда речь идёт об акционерных обществах. Декларацию передают на любом налоговом режиме, действующем для предприятия. Выплата дивидендов отражается и в отчётности по форме 6НДФЛ.

ООО должны подавать документы до 1 апреля года, следующего за периодом получения дохода. Документ 6 НДФЛ сдаётся каждые три месяца.

До 30 апреля года после отчётного периода – обязательный срок подачи деклараций для граждан, которые сами платят за свои дивиденды. Но в данном случае оформляется справка 3НДФЛ.

На протяжении 2016-2018 годов размер налоговых ставок не претерпел изменений. В 2015 году корректировки в этом направлении вносились последний раз. Но в законодательстве время от времени устанавливают дополнительные правила относительно порядка для исчисления. Вводятся другие формы отчётности, корректируются особенности процедуры заполнения документов. За дополнительными разъяснениями рекомендуют обращаться в сами контролирующие органы, либо к юристам, специализирующимся на тех или иных направлениях.

Обзор по налогам, кто и сколько налогов платит смотрите в следующем видео: