Как вернуть налог за медицинские услуги – условия, документы

Как вернуть налог за медицинские услуги регламентирует НК РФ в статье №219 п.3. Перечень лечебных процедур, препаратов, всего, за что полагается налоговый возврат, утвержден Правительством РФ 19 марта 2001 г. в документе № 201. По закону часть средств физических лиц не должна облагаться налогом, государство частично возвращает переплаты, если гражданин исправно пополнял её казну.

Информативный обзор о социальном вычете

Чтобы узнать, как вернуть налог за медицинские услуги нужно понять, что представляет собой вычет. Налоговый резидент — это гражданин, официально оформленный на предприятии и перечисляющий каждый месяц из заработной платы подоходный налог в размере 13%. Сам работник обязательными взносами не занимается, за него это делают финансисты организации, на которой он трудится. В государстве разработаны социальные программы, участником их может стать любой налогоплательщик.

По льготным условиям работник получает возврат налогов:

• за купленную недвижимость;
• платное обучение;
• услуги медицины.

Только из доходов персонала, официально устроенного, работодатель переводит на счета ФНС деньги. Работники, получающие зарплату в конвертах, к ним не относятся, значит, и возвращать им нечего. Если гражданин зарегистрирован индивидуальным предпринимателем или человек решил платить налоги за свой труд самостоятельно, без участия непосредственного руководителя, он принадлежит к налоговому резиденту и ему положены все льготы.

Кому и за чье лечение оформляют возврат

Лечение бывает в платных клиниках по расценкам значительно выше, чем это предусмотрено в простой поликлинике или больнице. Платные оздоровительные процедуры граждане получают:

• стоматологические;
• на учете по беременности;
• в санаторном и курортном лечении.

Госбюджет возвращает расходы за медицинское обследование и лекарственные препараты. Часть затрат не облагается обязательными платежами так как принадлежит к социальному возврату в виде подоходного налога, удержанного из заплаты.

Медицинские услуги могут предоставляться:

• для собственного лечения;
• мужа или жены;
• несовершеннолетних детей;
• отца или матери.

Налоговый вычет положен за оплату:

• медикаментов;
• получение консультаций;
• обследование для диагностики;
• медицинской экспертизы;
• стационарного и амбулаторного лечения;
• стоматологических операций.

Дорогие услуги тоже возмещают:

• за пластику;
• ЭКО;
• тяжелые заболевания.

Покупка добровольной медицинской страховки принадлежит к возмещению налоговых расходов.

В каком порядке выполняют начисления

Расходы на медицину возвращают из средств, перечисленных в ФНС от доходов физических лиц. Бухгалтер на работе при начислении заработной платы в графе ведомости «на руки» ставит расчетную цифру без подоходного налога. Затем все удержания для налогового ведомства будут переведены на его счета. Компенсируют затраты таким же способом:

• все медицинские расходы суммируют;
• подтверждают квитанциями об оплате;
• высчитывают 13% от общей суммы.

Для семей с небольшими доходами льгота имеет существенное значение, хотя для оформления придется затратить время. Выплаты имеют ограничения, предел предусмотрен размером в 120 000 руб.

Это не значит что налогоплательщик, израсходовав на медикаменты деньги в такой сумме их получит. Из них высчитают 13%, возвратят не больше 15 600 руб.

Проведение расчета на примере

У гражданина Сидорова И.П. за работу инженера зарплата 50 000 руб. За год ему начислено 600 000 руб. Работодатель перечислил в государственную казну:

600 000 х 13% = 78 000

В 2017 году он болел, за выздоровление заплатил 65 000 руб. Инженер подготовил документы и заявил возврат налогов. Сотрудники ФНС провели расчет:

600 000 – 65 000 = 535 000

535 000 х 13% = 69 550

Сидоров перечислил налогов 78 000, а должен был 69 550, возврат равен:

78 000 – 69 550 = 8 450 (руб.)

Срок для возврата налогов равен 3 годам. В 2018 г. можно возместить лечебные расходы за 2017, 2016, 2015 годы.

Как вернуть налог за медицинское лечение

Возврат денег положен, если облагались налогом:

• прибыль, полученная по гражданскому правовому договору;
• заработок и надбавки к нему;
• сдавалась в аренду квартира или дом;
• продана недвижимость, любое имущество дороже 300 000 руб.

Арифметическим способом налогооблагаемую базу определить нельзя, её узнают у налогового агента, так как для начисления вычета нужна фактическая оплаченная сумма. Работодатель может подтвердить перечисления справкой 2 НДФЛ. Предприниматели определяют, перечисленные суммы налогов по своим платежным документам.

Наёмные работники получают возврат 2 способами:

• передавая документацию в бухгалтерию на работе в любое время года;
• обращаясь в ФНС после окончания года с налоговой декларацией, документами и заявлением.

Сотрудники налоговой службы проверят форму 3 НДФЛ, переданную:

• на бумажном носителе;
• электронным способом.

Вычет имеет заявительный характер, оплачивают его после проведения камеральной проверки.

Документальный сбор

Доказывают, наличие работы и получение там зарплаты, в налоговой службе справкой от работодателя по форме 2 НДФЛ, декларацию заполняют в 3 НДФЛ.

В качестве приложения к заявке на возврат нужны:

• документы, подтверждающие родственную связь, если получают вычет за лечение детей или супругов;
• платежки, чеки, квитанции.

Затраты удостоверяют копиями:

• договоров с медицинскими заведениями, в которых предоставлялись услуги;
• справок от медицинских учреждений об оплате там процедур;
• рецептов о назначении медикаментов;
• путевок о проведении санаторного лечения.

Все услуги и лекарства должны содержаться в перечне, утвержденном Правительством.

Если налогоплательщик получает вычет от работодателя, ему снизят налог на сумму, указанную в расчетной выписке ФНС.

Для выполнения процедуры:

• обращаются в налоговую службу с пакетом документов;
• через месяц придет сообщение с подтверждением вычета;
• выписку передают в финансовый отдел по месту работы.

Каждому гражданину положено возмещение налога, ему как работнику и лицам, находящимся на его содержании.

За какое лечение положена льгота

Граждане лечатся в обычных и платных клиниках. Заведения отличаются не только качеством предоставляемых услуг, но и размером оплат. Для обычных поликлиник возвращают налог из 120 000 рублевой ставки, но если лечение относится к дорогому, для него нет пределов, расчет ведут по фактическим расходам.

Оплачена операция в размере 350 000 рублей, возврат будет:

350 000 х 13% = 45 500 руб.

Медицинское учреждение отмечает в справке о проведении дорогой по цене услуги специальным кодом под цифрой «2». На все виды медикаментов и процедур имеется классификатор.

Покупка дорогих препаратов или проведение лечения имеет свои условия, сотрудникам налогового органа нужны подтверждения:

• возврат осуществляют за приобретенные средства в период лечебных процедур;
• в поликлинике нет нужных медикаментов, их покупка пациентом, предусмотрена договоренностью с клиникой;
• больной получил выписку от врача, что необходимо купить лекарства для дорогого лечения;
• выписка об услугах под кодом 2.

Социальные привилегии положены за оплату:

• диагностических мероприятий, оказания помощи врачами при вызове скорой медицинской службы;
• профилактики в амбулаториях или поликлиниках, в дневных стационарах, осмотров семейным врачом;
• санаторного, курортного лечения.

Вернуть налог можно после обращения в ФНС с заявлением и собранным к нему документальным пакетом. На их основании можно подтвердить, что услуга была действительно оказана, в каких размерах оплачена.

Оформление через Госуслуги

Для доступа к порталу Госуслуг нужно иметь компьютер и подключение к интернету. В поисковике находят официальный сайт, переходят на него, там откроются графы для заполнения:

• фамилии;
• имени;
• контактов.

Нажимают панель для регистрации, на адрес электронной почты или телефон придет цифровая комбинация, её необходимо внести в строку для кода и продолжить регистрационные мероприятия. Понадобится придумать пароль и напечатать его 2 раза, отдельно записать в тетрадь на память. Такая регистрация считается упрощенной, для более широкого использования услуг нужно подтвердить личность.

Портал предложит форму для заполнения:

• паспортных реквизитов;
• СНИЛС;
• ИНН.

Электронную подпись получают в аккредитованном центре после проверки переданных данных.

Как пенсионерам предоставляют социальную привилегию

Основным условием в возврате налогов служит работа, так как без нее не будет взносов, и нечего возвращать. Пожилым людям свойственно часто болеть и, как правило, они не работают, единственный доход — это пенсионное обеспечение. Но в законодательных актах есть возможность предоставить пенсионеру возврат средств за прошлые годы.

Многие граждане даже в серьезном возрасте продолжают трудиться, тогда им доступен вычет на общих основаниях. Закон не возражает против предоставления помощи при учете затрат за счет налогов близких родственников. Подать заявку может взрослый работающий ребенок, муж или жена.

Для переноса вычетов принимается работа прошлых 4 лет, во время которой работодатель исправно платил обязательные взносы.

К примеру, водитель Иванов в 2017 г. был уволен на заслуженный отдых, у него не было в ФНС перечислений. В 2018 г. за стационарное лечение он оплатил счет в размере 18 900 руб.

18 900 х 13% = 2 457(руб.)

В 2016 г. работодатель за водителя перечислил налогов в сумме 31 200 руб. Ему должны оплатить всю переплаченные деньги в ФНС. Если у пенсионера есть дополнительные доходы, и он сам оплачивает налоги, за ним сохраняется право на получение вычетов.

Когда нельзя воспользоваться ни одним из описанных вариантов, могут помочь родственники. Если работает супруга, она подает все подтверждающие документы на лечение или покупку медикаментов и ей снизят подоходный налог на зарплату или перечислят на расчетный счет через налоговую службу. Оформление происходит в том же порядке, что и на возмещение убытков за собственное оздоровление.

Порядок начислений беременным и декретницам

Право на получение налогового возврата имеют граждане, работающие официально после подготовки документов, чтобы инициировать процедуру. Женщинам в декрете не начисляют заработной платы. Доход их состоит из пособий, не облагаемых налогом. У работодателя тоже нет средств на отчисления сотрудницам.

Родительницы, у которых доход состоит из начислений для ухода за детьми, вычет получат после возвращения на рабочие места, когда будет заработок. По всем вопросам, если они относятся к налоговым возмещениям, можно обратиться к НК РФ, объяснения представлены статьями № 218, 221.

Нормативные документы указывают, в каком порядке проводят процедуру и сроки возврата налогов. Законодательные акты утверждают, что женщины могут, получит вычет, если в декрете имеют официальную прибыль кроме государственных дотаций:

• сдает недвижимость в аренду;
• ведет предпринимательскую деятельность и отчисляет налог.

Когда роженица выходит в отпуск в тот период, когда у нее был заработок и перечисления в ФНС, она не теряет своих прав на вычет. За неё может оформить возврат, трудоустроенный супруг. Муж получит за лечение жены в полном размере за все время, пока она будет находиться в декрете и воспитывать детей.

Для этого существует следующий порядок:

• супруга собирает документальный пакет, справки, выписки из лечебных учреждений;
• супруг подает заявление в налоговую службу и справку 2 НДФЛ;
• ФНС выполняет камеральную проверку переданных бумаг;
• перечисляют средства.

Бланк заявления предоставят в офисе налоговой службы, там же сразу проверят правильность заполнения:

• паспортных данных;
• контактной информации;
• реквизитов банковских счетов.

За платные роды и наблюдение беременности возвращают налог при проведении медицинских процедур в стационаре или амбулаторном обследовании:

• консультации у всех необходимых специалистов;
• диагнозы, анализы.

Для подтверждения расходов передают документы:

• удостоверения личности заявителя;
• справки 2 НДФЛ от работодателя за прошлый год;
• свидетельства о регистрации брака;
• соглашение о договоренности оказывать услуги медицинского характера с конкретным заведением;
• платежки обо всех финансовых операциях;
• адрес для перечисления денег.

Покупка медицинских препаратов также входит для обеспечения вычета налога.

Если у женщины есть дополнительный доход, она из этих перечислений оформляет получение возврата в общем порядке.

Обоснование для отказа

Инспекторы не всегда согласны возвращать государственные деньги. Сотрудники должны предоставить веские причины отказа, они стали основанием для их решения:

• налоговый период, в который обратилась налогоплательщица для получения льгот, не содержит доходов и перечислений;
• переданы документы не в полном комплекте;
• нет подтверждений в расходах;
• отсутствуют оригиналы платежек, справок, выписок для сверки с копиями;
• подана заявка с отказом передавать вычет супругу.

Защитить свои права можно судебным порядком или обращением в вышестоящее ведомство, контролирующее действия местного ФНС.

Налоговым резидентам нужно знать, что за вычетом можно обратиться в любое время и при этом помнить о сроках давности. Право на получение социальных льгот ограничено 3 календарными годами. Гражданин может востребовать льготу сразу после выздоровления. Для этого достаточно передать уведомление с утвержденной суммой финансистам на работе. Бухгалтер расчетчик не будет удерживать из заработка указанную сумму. Но без налоговой службы не обойтись. Там проверяют на достоверность документы и решают, есть ли у налогоплательщика возможность воспользоваться привилегией. Ограничений на количество обращений нет, лишь бы хватало на возврат перечисленных налогов, удержанных из заработка, и вычет соответствовал лимиту.

О социальном налоговом вычете по расходам на лечение и обучение в следующем видео: