Налоговый вычет за учёбу: кому и как оформлять?

Налоговый вычет

Налоговый вычет за учебу относится к разновидностям социальных выплат. Благодаря этому гражданин может вернуть часть потраченных средств, не только за себя, но и за родственников.

Налоги возвращаются контролирующей инспекцией либо через работодателя.

Социальный вычет – одна из гарантий от государства, позволяющая вернуть часть расходов, которая появилась из-за необходимости оплатить обучение для себя либо родственников.

Социальный вычет по учёбе: что собой представляет?

Вычеты применяются только к стандартным базам по налогу на прибыль физического лица. Значит, учитываются доходы, полученные гражданином на протяжении того или иного периода. Существуют определённые ограничения для применения подобной системы.

Налоговый вычет обладает следующими особенностями:

1. Его можно использовать многократно. Допускается вариант, когда гражданин каждый день составляет заявления о получении данной выплаты. Главное – чтобы компенсация не стала больше самих расходов, понесённых фактически.
2. Остаток не переносится на будущие периоды, если сумма платежа за учёбу превысила установленные государством лимиты. Можно использовать только ту часть, что официально разрешена законодательством.

Точные размеры зависят от того, к какой категории относятся лица, учёба которых и оплачивалась ранее. Статья 219 НК РФ чётко устанавливает следующие правила:

• Документооборот.
• Порядок предоставления.
• Категории лиц, которым положена помощь.

Ограничения по отношению к самим учебным заведениям отсутствуют. Можно обращаться как к государственным, так и к коммерческим заведениям.

У кого есть право получать?

Соблюдение следующих условий всегда открывает доступ ко льготам:

1. Наличие аккредитации у образовательного учреждения. В договорах обычно даётся информация относительно действующих лицензий. Если сведения не даются в данном порядке, то к договору прикладывают копию разрешительной документации.
2. Осуществление оплаты лицом, которое становится заявителем и на льготу.
3. Предоставление документов, которые подтверждают наличие самого права.
4. Наличие дохода, который ранее облагался налогами по стандартной 13-процентной ставке.
5. Гражданство РФ.

Если гражданин уже осуществил возврат части налога другим способом, то ещё раз обратиться по тому же вопросу уже нельзя. Это делается только для лиц, понёсших затраты, без дополнительных поощрений.

Кроме того, сами затраты должны соответствовать определённым требованиям:

• Быть связанными с учёбой либо повышением квалификации. Форма обучения в том или ином случае не играет никакой роли.
• Учёба братьев и сестёр в возрасте до 24 лет. Должен присутствовать хотя бы один общий родитель. Здесь льгота действует только по отношению к очной форме обучения.
• Обучение тех, кто находится официально под опекой. Для получения компенсаций рассчитывается предельный возраст, равный 18 годам.
• Надо точно указать лицо, которое в дальнейшем заявляет о своём праве на льготу. Именно этот человек должен выступать заказчиком и тем, кто оплачивает образовательные услуги. Можно указать сразу и на обучаемого, и на плательщика. Только один из родителей может выступать претендентом на льготу.

Информация о сроках

Расчёт можно произвести максимум за три года, которые предшествовали обращению.

Например, в 2016 году можно потребовать компенсации по расходам за 2013–2015 годы. Декларация оформляется на протяжении календарного года, следующего за временным отрезком, на протяжении которого и осуществлялись расходы. Гражданский Кодекс России устанавливает стандартный срок давности по таким делам, составляющий три года. Если это время прошло, то получение вычетов становится невозможным.

При получении вычета не имеет значения, когда именно осуществлялась учёба. Не учитывается так же время нахождения в академическом отпуске. Надо опираться только на год, когда была осуществлена оплата. Платёжными документами считаются любые стандартные формы документации, которые сопровождают подобные процедуры:

1. Выписки по переводу с расчётного счёта.
2. Квитанции на взнос наличными, и так далее.

О правилах расчёта и суммах

Статьёй 219 ТК РФ устанавливается предельный размер для вычетов, доступных одному гражданину. К учёту максимум можно использовать 120 тысяч каждый год, которые тратятся на учёбу. А вычет предоставляется в размере не более 50 тысяч рублей.

Ограничение действует общее, на любые виды вычетов. Полную сумму в 120 тысяч рублей могут компенсировать лица, которые ни разу в своей жизни не воспользовались другими видами компенсаций. Если у лица появляется выбор из нескольких видов вычета, то оно само выбирает, каким видом помощи воспользоваться в тот или иной момент времени.

Пакет бумаг: подготовка

Декларация 3-НДФЛ – важный документ для тех, кто получает вычет, но не единственный. Нужны другие бумаги, которые бы подтвердили официальную позицию заявителя. Отдельно составляется заявление на то, чтобы получить компенсацию.

Список приложений состоит из следующих позиций:

1. Доказательства произведённых оплат.
2. Лицензия учебного заведения отдельно, если сведений о ней нет в договоре.
3. Сам договор, заключённый с учебным заведением.
4. Справка для подтверждения доходов. Обычно выдаётся работодателями, с использованием формы 2-НДФЛ для составления справок.
5. Документ, подтверждающий личность заявителя.

Территориальные инспекции ФНС могут расширять данный список, по своему желанию и требованию. Некоторые, например, просят о предоставлении акта приёма-передачи услуг. Или дополнительные соглашения к договору, составляемые ежегодно.

На официальных сайтах либо информационных стендах обычно публикуется полный список бумаг. Иногда уточнить сведения приходится инспектору, проводящему камеральную проверку.

Основной список бумаг предполагает наличие следующих приложений:

• Свидетельство о рождении для тех, кто оплачивает обучение.
• Подтверждение родства, если вычет получает родственник.
• Паспорт либо свидетельство о рождении родственника, обучение которого и оплачивалось.
• Официальную бумагу из учреждения в доказательство использования очной формы. Отдельную справку можно не оформлять, если обо всём написано в самом документе.

Если в платёжных документах случайно указали не плательщика, а другое лицо – тогда придётся создать нотариальную доверенность для того, чтобы можно было без проблем вносить корректировки. Но внесение сумм третьим лицам увеличивает вероятность отказа со стороны ФНС.

Оформление: порядок

Только территориальные отделения ФНС отвечают за контроль налогообложения физических лиц. То же самое касается оформления самих льгот.

Получение льгот предполагает выполнение следующих действий:

1. Обращаемся к представителям налоговой инспекции с подготовленным заранее пакетом документов. Если проведена камеральная проверка, и результат – положительный, заявителю перечисляют сумму на один из принадлежащих ему расчётных счетов. Вычет предоставляется, когда закончится текущий отчётный период.
2. Далее Инспекции надо представить документы для проверки того, действительно ли имеется законное право на получение льгот. Для выплат можно обратиться и к работодателю. Переводы осуществляются на основании сообщения от самой ИФНС.

Документы передаются несколькими способами – лично, через доверенных лиц, при помощи почты. Также есть возможность воспользоваться личным кабинетом, открытым на официальном сайте. Это экономит время, открывает дополнительные возможности для отслеживания статуса рассмотрения документов.

Заявление: правила составления

Обычно налоги возвращаются при помощи безналичного расчёта.

Когда камеральная проверка заканчивается, все деньги оказываются на личном счету гражданина. Если счёт отсутствует, то его дополнительно открывают в одном из государственных банков.

Заявления предполагают использование только письменных форм.

Заявление наделяется следующей структурой:

• Шапка, или часть со вступлением.

ИФНС, куда направляется документ, нужно обозначить в правом верхнем углу. Сюда же заносятся данные налогоплательщика, заявляющего о праве получить компенсацию. Речь идёт о Ф. И. О. в полной форме, паспортных данных, регистрационном адресе. Обязательно наличие контактного телефона, который тоже проверяется инспекторами.

• Наименование документа.
• Текст с просьбой о самом возврате уплаченных ранее сумм. Здесь надо сослаться на реквизиты банка, по которым перечисляются денежные средства.

Налогоплательщик должен лично подписать документ, а рядом поставить расшифровку инициалов.

О распространённых ситуациях

Многие граждане сталкиваются с обстоятельствами, которые не вписываются в стандартные. Расскажем о том, как быть в том или ином случае, как вернуть деньги с минимальными затратами по времени.

Платные отделения и заочная форма обучения

Платное отделение не становится исключением из правил. Возвращается та сумма, которая была потрачена на основе договора, заключённого между сторонами. Таким правом можно воспользоваться, если ребёнок посещает дневные лекции, и если ему ещё не исполнилось 24 года. За год можно вернуть до 50 тысяч, согласно общим положениям.

Что касается заочной формы, то она не должна влиять на получение вычета. Это право появляется у граждан в любом случае.

По поводу второго высшего образования

Налоговые вычеты за образование

Налоговые вычеты можно оформлять и при таких обстоятельствах. В статье 219 отдельно сказано о том, что ограничений в этом смысле не вводится.

Компенсация не предоставляется лишь при попытке оформить документы на ребёнка, а не на себя.

Компенсации даются и братьям, если они платили за обучение младших детей. При этом соблюдается общий порядок, распространяемый на родителей.

Частные школы и коммерческие детские сады

Частные школы не накладывают никаких ограничений в данном плане. Не имеет значения даже то, где находится школа – в России, или на территории зарубежных стран. Главное условие – наличие лицензии, которая позволяет официально организовать учебный процесс. Возврат так же оформляется ежегодно, со сбором всех необходимых документов.

А вот с коммерческими детскими садами ситуация обстоит сложнее. Здесь всё зависит от того, какие условия выставляются самой организацией. Коммерческие детские сады считаются полноправными учреждениями дошкольного образования. Но у них список обязанностей расширен, поскольку включает:

1. Воспитание детей.
2. Их охрану.
3. Оздоровление.

В договоре с родителем точно указывается сумма, которую требуется вносить на счёт организации. Это единая сумма за предоставление целого комплекса услуг. В данном случае налоговая служба может отказать в вычете из-за того, что невозможно выделить, какая именно часть средств была направлена на оплату конкретно учёбы ребёнка.

Проще всего в тех ситуациях, когда сам договор разбивает денежные средства на отдельные категории.

В квитанции должна присутствовать информация не только о номере договора, но и относительно времени его заключения. Этот документ становится главным доказательством в пользу того, что тот или иной гражданин оплатил учёбу. Ту же функцию выполняют личные данные.

При этом налоговая служба принимает в качестве доказательств даже квитанции, оформленные на имя ребёнка. Главное – чтобы в поданном заявлении присутствовали разъяснения по данному поводу.

Социальные вычеты – дополнительная гарантия, которой можно воспользоваться всегда. Право на неё появляется у любого гражданина, который указан в платёжных документах. Надо только потратить немного времени, чтобы ознакомиться со всеми тонкостями предоставления помощи. Зачастую она помогает сэкономить серьёзные суммы, что способствует улучшению материального положения семьи.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ смотрите в следующем видео: