От чего зависит ставка налога на имущество физических лиц?

Владение каким-либо видом имущества предполагает уплату гражданами сборов государственному бюджету. Исключений не делают даже для несовершеннолетних, владеющих соответствующими объектами.

Сейчас ставка налога на имущество физических лиц зависит от кадастровой стоимости. Это позволяет учесть большое количество характеристик, которыми обладает здание и конкретный объект. Налоговая нагрузка увеличивается, но расчёты могут похвастаться точностью.

Кто платит сборы?

Обязанность по перечислению денег бюджету возлагается на тех, кто владеет такими объектами:

1. С незавершённым строительством.
2. Комплексы недвижимости, в единой форме.
3. Квартиры, комнаты жилых домов.
4. Гаражи, места для машин.
5. Жилые дома.

Строения другого типа могут относиться к жилым. Пример – объекты на участках, чьё назначение – индивидуальное строительство, сады и огороды, подсобное хозяйство. Простыми словами – домики на дачах, садовые строения тоже жилые. Что ведёт к применению общего варианта налогообложения.

Налогообложение не включает в число объектов так называемое общее имущество, среди которого:

• Подвалы жилых домов.
• Лестницы.
• Крыши.
• Лифты.
• Чердаки.

По поводу расчёта налога по имуществу

ИФНС – органе, выполняющий расчёт по имущественному сбору каждого гражданина России. После всех финансовых операций результаты в виде уведомлений передаются самим гражданам. Уведомления направляют почтой, на основной адрес.

Глава 32 НК РФ – главный инструмент регулировки расчёта с кадастровой стоимостью. Региональные власти устанавливают, какой будет стоимость объектов согласно кадастру.

До 2020 года планируют перейти на систему полностью. Планируется, что к этому времени каждый регион будет проводить оценку по одной и той же схеме.

Для исчисления налоговых сумм используют следующую формулу:

Нк = (Стоимость по кадастру – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Определение стоимости из кадастра

Допустимо использовать интернет-технологии для получения подробных отчётов из кадастровых реестров. На руках важно иметь адрес расположения объекта, либо номер согласно действующему перечню. В случае с номером достаточно пройти несколько этапов:

1. Переход на сайт ФНС.
2. Выбор варианта имущественного налога.
3. Определение региона.
4. Ввод номера.
5. Получение сведений относительно цены.

Допустимо уточнение суммы, набранной на текущий период. Можно узнать, какой метод используется при расчётах. При наличии кадастрового номера информацию легко выдаёт официальная страница Росреестра. Достаточно ввести адрес, по которому прошла регистрация.

Налоговый вычет: помощь с определением

База по налогам может уменьшаться для любого гражданина. У разных объектов свои правила:

• 1 миллион рублей – фиксированная сумма для владельцев единых комплексов недвижимости, состав которых включает жилые помещения.
• 50 квадратных метров – уменьшение цен при наличии дома с жилым назначением.
• У квартир вычитают стоимость 20 квадратов.
• У комнат – 10 квадратов.

У субъектов РФ есть право увеличить вычеты по сборам. Но правило касается только городов Федеративного значения, крупных муниципальных образований.

База по сборам составит ноль при вычете большем, чем стоимость согласно кадастру.

О размере долей

Пропорциональный расчёт налога вводят при нескольких владельцах. То есть, учитывают, какой долей в имуществе владеет каждый из граждан. Разделение величины налога равное, если и владение – общее.

Размеры ставок

Самостоятельное определение ставок – право всех субъектов, как говорится в НК РФ. Определены лишь максимальные пределы:

1. 0,1%

Для комнат и квартир, жилых домов. Учитываются объекты с незавершённым строительством. Правило распространяется на единые жилые комплексы с соответствующими помещениями, машино-места и гаражи, строения с меньше, чем 50-метровой площадью. Последний вариант предполагает учёт объектов, занимающих участки, созданные для огородов и садов, ведения хозяйства.

2. 2%.

 Такой учёт действует для центров торговли и администрации. То же касается других объектов, чья цена больше 300 миллионов рублей.

3. Другие категории объектов, не представляющие предыдущие группы, попадают под ставку 0,5%.

Отдельные правила действуют для Севастополя, Москвы и Санкт-Петербурга. Там могут уменьшать ставки до нуля, либо увеличивать до 0,3%. При принятии решений учитывают:

• Местонахождение объекта.
• Стоимость.
• Вид.

Расчёты при инвентаризационной стоимости

Стоимость объекта по инвентаризационной схеме – опора для расчёта. Главное – чтобы налоговые органы получили информацию до 1 марта в 2013 году. Результаты исчислений также предполагают умножение со специальным коэффициентом-дефлятором. Сотрудники местного отделения БТИ передают нужные сведения.

Информация не выдаётся в режиме онлайн. Официальный сайт можно использовать для уточнения:

1. Контактных данных регионального отделения.
2. Графика работы.
3. Адреса места нахождения.

Здесь, как и со стоимостью по кадастру, величина ставок контролируется регионами. На официальном сайте органа контроля публикуют и обновляют информацию по ставкам. Максимум показателей находится на следующем уровне:

• 0,1% когда цена инвентаризационного типа – до 300 тысяч рублей.
• 0,3% — От 300 до 500 тысяч рублей.
• 2% — более 500 тысяч рублей.

Каждый субъект наделён правом применения дифференцированных ставок.

Расчёт налога во время переходного периода: особенности

Нагрузки налогового плана увеличиваются при опоре на стоимость по кадастру. Смягчение ситуации – основная цель введения переходного периода. Понижающий коэффициент действует в некоторых регионах, начиная с момента, когда введены новые правила. Такое снижение остаётся в силе на протяжении первых четырёх лет.

Расчёт за это время ведётся по формулам:

Н = (Нк – Ни) x К +Ни

1. К – коэффициент снижения, облегчающий нагрузку на граждан.
2. Ни – когда опора – инвентаризационная цена.
3. Нк – налог по кадастровой стоимости.

Коэффициент отличается такими значениями:

• 0,2 – на 1 год.
• 0,4 – второй год.
• 0,6 – для третьего года.
• 0,8 – на протяжении последних 12 месяцев действия периода перехода.

В год планируют увеличивать налоги на 20%, но постепенный переход сделает процесс достаточно мягким.

Но применение такой схемы допустимо, если налог по кадастровой стоимости – больше аналогичного показателя на основании инвентаризационных данных.

О налоговых уведомлениях по оплате

Сумму налога самостоятельно определяют инспекторы ФНС. После этого налогоплательщикам передают уведомления. За месяц до оплаты налога – крайний срок, до которого документ должен быть получен.

Платёжные поручения передают несколькими способами:

1. В Личном Кабинете Налогоплательщиков.
2. Через электронную почту.
3. Заказным письмом, по обычной пересылке.
4. Лично в руки гражданину, законному представителю его интересов.

Иногда бывает так, что гражданин владеет имуществом, но уведомление в указанный срок не поступает. Для этого существует несколько причин:

• Отсутствие сведений в базе данных из-за того, что покупка недвижимости прошла недавно.
• Документ был утерян.
• К оплате представлена общая сумма меньше ста рублей.

Последний вариант – наименее возможный. В других двух случаях рекомендуется проявлять инициативу, самостоятельно обращаться к службе контроля. Особенно – когда в отчётном году появились другие объекты недвижимости, один или несколько.

С какими ещё проблемами сталкиваются?

Уведомления могут приходить, но с некоторыми ошибками. Дальнейшее поведение зависит от того, какая информация указана в документах.

1. Гражданину приписывают лишние метры, дома и квартиры.

Тогда обращение к налоговой службе лучше не откладывать. В уведомлении всегда есть форма для обратной связи. Её заполняют, направляют представителям учреждения. Личный Кабинет упрощает контроль персональных данных плательщика.

2. Налог указан правильно, но его размер больше по сравнению с прошлым годом.

Проблема – не в том, что специалисты из службы ошиблись с подсчётами. Это бывает связано с действием нового законодательства в конкретной местности. К примеру, объект учитывают уже по кадастровой стоимости. Ещё одна причина дорожания – переоценка имущества. Цена объекта и размер сборов имеют прямую связь. Местные власти могут самостоятельно поднимать ставки по налогам для определённых объектов недвижимого имущества.

Право обращаться к инспекторам ФНС есть у любого гражданина РФ. Тем более – если есть уверенность в существовании неточностей.

О налоговых периодах

К ежегодным обязанностям относят уплату по имуществу во владении физических лиц. Деньги вносить до 1 декабря года, следующего за отчётным. Для всех применяют стандартные налоговые периоды, равные календарному году.

В уведомлениях всегда пишут крайнюю дату, до которой средства должны оказаться на счету.

Отсутствие квитанции – недостаточная причина для полного отказа от расчёта по налогам. При таких обстоятельствах рекомендуется самостоятельно посетить отделение ФНС, для своевременного формирования квитанции.

Кадастровая цена: можно ли менять?

Стоимость согласно кадастру обычно больше, чем результат, определённый только по инвентаризационной цене. Многие граждане считают показатель завышенным без реальных оснований. Снизить его уровень действительно можно. Первый шаг для решения вопроса – подача заявления межведомственной комиссии. Заявление дополняется такими бумагами:

• Копия гражданского удостоверения.
• Документация, которая доказывает завышение цены по кадастру. Для этого рекомендуется заранее обратиться к услугам независимых оценщиков.
• Бумаги по объекту, где установлена информация о праве собственности.

Если ответ по заявлению будет отрицательным – на следующем этапе гражданину рекомендуют обратиться к судебной инстанции. Вероятность положительных решений больше, если установлено, что результаты независимой оценки – ниже, чем у показателя экспертной комиссии.

По поводу назначения льгот

Обычно право на скидку получают граждане, для которых необходима социальная поддержка. Речь идёт об инвалидах с пенсионерами, участниках военных действий, ликвидаторах аварий, сиротах, многодетных семьях и так далее.

Льготы устанавливают местные органы власти. На сайте местной администрации стараются вывешивать как можно более полную информацию относительно вопроса.

Скидки касаются в равной степени квартир и домов, специальных помещений, где занимаются творчеством. Правило касается и участков земли, занятых строениями общей площадью до 50 квадратов. Гараж или место для машины в собственности тоже относятся к субъектам, на которые распространяются субсидии.

Стандартный вид льготы – полное освобождение от уплаты сборов. Но схему применяют только к объекту одного конкретного вида. Если имущества есть больше – гражданин сам выбирает, по какой части из него устанавливать скидку.

Чтобы получить льготу, надо подтвердить право на неё. Для этого сотрудникам ФНС передаются документы, среди которых:

1. Бумаги, подтверждающие социальный статус.
2. Документы по объекту.
3. Копия паспорта.

Сборы по автомобилям

Если имущество зарегистрировано до 1 января 2013 года – то сборы остаются обязательными. После указанной даты многие участники рынка стремились уклониться от таких обязательств. Например, прекращали использовать технику, если она приобретена позже указанного времени. Но эти действия – противозаконны.

У физических лиц складывается более простая ситуация. С них вообще сняли уплату транспортного налога.

Если право собственности за налоговый период появляется или прекращается

Рассмотрим ситуацию, когда объект приобретён или продан в течение года. Согласно закону, существует отдельный коэффициент. Это соотношение между общим числом 12 и количеством месяцев, на протяжении которых физическое лицо фактически владело объектом. То же самое применяется к налоговым льготам, если они доступны не с начала текущего учётного периода.

В случае с предпринимателями

В профессиональные вычеты налог на имущество физических лиц включают, если объекты используют для ведения бизнеса. Благодаря этому общая сумма НДФЛ уменьшается. Но такие правила относятся не к любым видам имущества. Исключений всего несколько:

• Жилые дома.
• Квартиры.
• Дачи.
• Гаражи.

Как проверить правильность начисления?

Сначала надо понять, правильно ли указано имущество, к которому применяется та или иная разновидность ставки. Далее проверке подлежит указанная налоговая база. Главное – чтобы налог считали по отдельности, за каждый из имеющихся субъектов.

На сайте Росреестра проще всего уточнять такие сведения для проверок.

Следующий этап – контроль правильно применённых налоговых ставок. Налог рассчитывают, исходя из максимальных размеров, если местные власти не установили другие правила.

Отдельно проверяют время владения имуществом. Это особенно важно для тех объектов, которые находились в собственности меньше года. Требуется учесть месяцы фактического распоряжения объектом, а не полный год. Со дня открытия наследства исчисляется налог, если имущество было передано от умершего родственника.

Количество дней владения зависит от того, как быстро гражданин обратился за оформлением документов.

Можно выяснить, есть ли у гражданина право на налоговые льготы. Для этого проверяются документы, подтверждающие социальный статус.

Как рассчитывается налог и что грозит неплательщику смотрите в следующем видео: