Физические лица — сроки и нюансы уплаты налога на имущество

Законодательство Российской Федерации обязывает всех граждан уплачивать определенный налог. В нормах также прописано все то, что им облагается.

Однако, начиная с 2018 года, многих интересует срок уплаты налога на имущество. Что должны делать юридические лица и как это влияет на отсрочку платежа — анализируем в статье.

Физические лица

Регламентом, что содержится в Налоговом кодексе РФ, определен срок уплаты налога на имущество физических лиц. Согласно ему, оплата должна произойти до 1 декабря каждого налогового года. В том случае, если эта дата является выходным — оплата переносится на будний день.

Однако стоит отметить, что это обязательство появляется исключительно в случае получения уведомления от ФНС. В противном же случае своевременная уплата гражданина не касается. Уведомление должно быть отправлено за 31 день до крайнего срока. В том случае, когда ФНС отправляет уведомление позже, то с момента получения срок оплаты по умолчанию становится тридцатидневным. Более того, гражданину становится доступна возможность не уплачивать штраф за просрочку платежа первого декабря.

Тем не менее, даже учитывая тот факт, когда уведомление не пришло — плательщик самостоятельно должен обратиться в соответствующее ведомство для уточнения информации.

В ФНС такая информация присутствует всегда, потому как все граждане, согласно Налоговому кодексу, обязаны сообщать об облагаемом налогом недвижимом имуществе.

Существует также два важных нюанса:

1. Налоговая служба способна отправлять уведомление об оплате за 3 года. Это право закреплено в законодательстве, а сроки в этом случае рассчитывают следующим образом: за последний год человек обязан оплатить всю сумму до 1 декабря; за предыдущие два года — в течение тридцати дней с момента получения данного уведомления.
2. Налоговая служба может начислить дополнительный налог, но также обязана отправить касательно этого действия уведомление. Однако на практике все происходит следующим образом: налог не начисляется по причине предусмотренных законом льгот, в то время как собственник об этом обычно не знает. Подобная ситуация зачастую складывается из-за того, что владелец объекта не сообщает в налоговую о наличии недвижимости.

Именно поэтому необходимо проверять уведомления, полученные из ФНС, на корректность всех указанных в нем сумм для выплат. Если будут обнаружены несостыковки — нужно обратиться в ФНС для уточнения всех нюансов.

Особенности для физических лиц

После того как сроки оплаты налогов рассмотрены, нужно огласить некоторые особенности касательно их исчисления. Акцентировать свое внимание, в первую очередь, необходимо на методы расчета. Ими является кадастровая и инвентаризационная стоимость, между которыми существует значительная разница.

Использование формулы предполагает знание определенных показателей. Часть из них закреплена в законодательстве РФ, остальная — считается индивидуально. Остальная же, наоборот, курируется региональными нормами. Показатели также делятся на два «уровня», а именно:

1. Первым всегда предстает коэффициент-дефлятор.
2. Вторым же выступает полный размер совокупности налоговых вычетов и их ставки.

Самостоятельно использовать формулу расчета физическим лицам не нужно, потому как это обязанность сотрудников налоговой службы. Однако физлицам нужно позаботиться о том, чтобы вся информация, способствующая расчету налога, оказалась в ФНС.

Обычно эта обязанность пассивна и требует лишь следования правилам регистрации, не укрывая имущество от органов.

В том случае, когда физическое лицо хочет перепроверить предоставляемые налоговой службой уведомления, то для этого нужно:

• узнать полный объем инвентаризационной или кадастровой базы;
• понять, какая, согласно законодательству субъекта РФ, действует ставка;
• использовать формулу подсчета, что содержится в НК РФ.

При подсчете также стоит помнить один нюанс — площадь квартиры. Она может быть либо уменьшена, согласно положению Налогового Кодекса, в размере вычета, либо оставлена на том же значении. Не стоит также забывать и о льготах, под которые может попадать налогоплательщик.

Юридические лица

Собственность принадлежит не только физическим, но и юридическим лицам. Следовательно, необходимо также рассмотреть уплату налогов с их стороны.

Прежде чем разобрать согласно чему формируется дата выплаты налога с недвижимости юридических лиц, необходимо отметить одну особенность. Она заключается в том, что порядок выплаты полностью регулируют региональные правила субъекта, где расположена недвижимость. Во внимание стоит взять то, что каждый собственник оплачивает аванс за владение имуществом. И в этом случае порядок регулируется региональными нормами РФ, которые определены согласно условиям и внешним факторам самого субъекта.

Зачем тогда необходимы федеральные нормы? Область их действия ограничена определением суммы и курированием всех нюансов при определении величин сумм. Определение величин применяется лишь тогда, когда объектом владеет предприятие. Абсолютно все нормы налогов, установлены согласно с особенностями конкретного региона и деятельности компания, работающих в нем издавна и имеющих собственную специфику.

Стоит также учитывать ту ситуацию, в которой владельцем является иностранная фирма. Обязательным условием в этом выступает наличие у нее представительства в России. Выплата в этой ситуации будет производиться, согласно расположению объекта, в ФНС. Тем не менее соблюдение сроков — не единственная «проблема». Год, за который уплачивается налог, также является отчетным. Это значит, что собственник обязан отправить в налоговую службу декларацию. Делать это нужно не только в конце года, но и в конце каждого квартала.

Предприятия отправляют свои декларации в представительства ФНС. Делают они это только в том случае, если являются объектами, за которые необходимо выплачивать налог. Эта территория определяется согласно местоположению недвижимого объекта. Более того, ФНС необходимо уведомить о том, каким образом предприятием учитываются все показатели.

Пример нормы субъектов РФ

Для большей наглядности того, как это работает, стоит привести пример. Так, существует конкретное положение Ростовской области №43-3С, в котором указано, что все платежи, которым принадлежит статус «аванс», должны быть уплачены в течение пяти дней после наступления обязательной даты выплаты. И также, все документы по оплате аванса должны быть отправлены в течение тридцати дней после окончания налогового периода.

Это определяет тот факт, что налог в Ростовской области уплачивается поквартально. Согласно же результатам отчетного периода фирмы перечисляют средства после отправления декларации (на это дается срок — 10 дней).

Подобные правила применимы только для Ростовской области, в других субъектах все иначе. Причиной тому выступают интересы властей, внешние факторы, влияющие на область, и используемая ими политика по отношению к налогам. Редкостью не является и то, когда положения региональных норм максимально возможно приближены к тем положениям, что находятся в федеральных нормах.

Особенности для юридических лиц

Теперь, когда сроки исчисления, согласно федеральным и региональным нормам, рассмотрены — необходимо упомянуть особенности непосредственно для юридических лиц. Обратить внимание нужно на аспекты исчисления платежей.

В первую очередь нужно проанализировать специфику налога, касательно юридического лица. Сумма оплаты рассчитывается в разнице между:

• объемом налога, который определен при закрытии налогового квартала, а также соответствия ставке и базе, значения которых определяются индивидуально каждого налогового квартала;
• полным размером всех авансов, оплаченных за год.

Она должна быть уплачена до конца года. Существуют также те случаи, когда у головного предприятия в регионах есть обособленные от них подразделения, имеющие собственный баланс. В таком случае главный офис — выплачивает аванс и налоги за подразделения. Однако если во владении подразделения есть недвижимость, то порядок выплат формируется согласно региональным нормам.

Что облагается налогом

Сразу нужно определить, что под объекты налогообложения попадают недвижимое и движимое имущество. А именно:

• объекты, что находятся в непосредственном пользовании;
• числятся в бухгалтерском учете на позиции «основные средства»;
• приняты во владение согласно концессионному соглашению;
• использование происходит при совместной деятельности.

Налоговый Кодекс РФ в ст. 374 отражает всевозможные объекты, с демонстрацией наглядных примеров.

Стоит учитывать тот факт, что хоть под обложение подходят все основные и неосновные средства, существуют исключения. В их число входит:

• природные и водные объекты;
• имущество военных подразделений и ядерные установки;
• культурное наследие.

В случае обнаружения в уведомлении ФНС перечисленных видов — необходимо написать ответное письмо.

Сроки выплаты

Когда платить налог? Для пошлины на имущество установлен срок — 1 декабря того года, который идет непосредственно за отчетным. В том случае, если ИФНС прислано уведомление позднее, чем 30 дней, до первого дня декабря — допускается выплата без штрафа, но исключительно в течение 30 дней со дня получения уведомления. Отсрочка оплаты производится только в том случае, если это позволяет закон.

Изменение порядка, способствующего исчислению налога — обыденная ежегодная практика. Помимо этого, также произошли изменения в оформлении декларации и появились нормы, расширяющие спектр случаев, в которых происходит освобождение от уплаты.

Об уплате налогов на имущество физических лиц в следующем видео: