Земельный налог: как произвести расчет налога на землю, сроки выплаты, освобождение и льготы для граждан

За приобретение и использование земельного участка полагается платить налог. Это закреплено законодательством: Федеральный закон 21.07.1997 №122 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» обязывает граждан своевременно выплачивать определенную сумму, которую высчитывает налоговая. В некоторых случаях гражданин сам имеет право произвести расчет налога на землю.

Кто должен платить налог на землю?

ЗН выплачивают лица, которые являются собственниками участка с бессрочным пользованием. Обязанность также лежит на тех, кому участок достался в наследство.

У владельца должны быть все документы, подтверждающие, что он приобрел участок, имеет права на его использование и может им распоряжаться. Именно эти документы служат основанием для налогообложения.
К таким документам относят:

  • Свидетельство о гос. Регистрации;
  • Свидетельство о праве собственности на землю (по Указу Президента №1767 и Постановлению Правительства №177);
  • Акт на право собственности.

Объекты налогообложения

Согласно статье 389 Налогового Кодекса, земельные участки в пределах муниципального образования являются объектами налогообложения.

Что не является налогооблагаемым?

В некоторых случаях недвижимость не облагается налогом. Сюда относятся:

  • Исключенная из оборота земля;
  • Ограниченные в обороте участки;
  • Будущие лесозаготовки;
  • Участки, которые входят в состав имущества многоквартирных домов.

Налоговая база и ставки налога

Налоговая база по земельному налогу равна кадастровой стоимости (КСТ) участка.

Физические лица не высчитывают налоговую базу – этим занимаются налоговые инспекции. Конечную цифру налогоплательщик видит уже в квитанции по оплате. С 2015 года то же самое относится и к предпринимателям — база рассчитывается территориальной ФНС и присылается уведомлением.

кадастровая стоимость земельного участка

Одной из характеристик, по которым высчитывается КСТ, является площадь участка

Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра. Нередко при расчёте допускаются ошибки. Если владелец не согласен с оценкой стоимости принадлежащих ему объектов, он может пересмотреть её со специально созданной комиссией или обратиться в суд.

Налог на землю относится к группе местных, и все ставки определяются нормативными актами органов муниципальных образований. Счет ведется с 1 января каждый год, но если объект был зарегистрирован в другое время, то в таком случае дата регистрации станет точкой начала учета.

Таким образом, сумма земельного налога обусловлена:

  • КСТ земли;
  • Налоговой ставкой;
  • Возможными льготами собственнику.
Читайте также:  2-НДФЛ - что это такое, нюансы получения документа

Порядок расчета налога

Рассчитать налог можно самостоятельно, прибегнув к данной формуле:

формула расчета земельного налога

Рассчитать ЗН можно по формуле

ЗН = KCT × Д × СТ × КВ, где

  • КСТ – это кадастровая стоимость;
  • Д – размер доли (применяется, если человек владеет только частью от участка);
  • СТ – ставка по региону;
  • КВ – коэффициент владения недвижимостью (применяется только в тех случаях, когда недвижимость была приобретена в собственность в течение неполного года).

Для физических и юридических лиц формула используется одна и та же, отличается только налоговая ставка: до 0,3% — для частных лиц и до 1,5% — для юридических.

Расчет налога при измененной кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость земли может быть изменена по двум причинам:

  1. Переоценка при изменении участка
  2. Ошибка при подсчете

При ошибке в значении КСТ и при ее изменении судом или специальной комиссией используют формулу:

ЗН = КСТ (измененная) × Д × СТ × КВ.

Если была изменена категория или площадь земельного участка, применяют формулу:

ЗН = (СТ (до изменения) × КСТ × кол-во мес./12) + (СТ (после изменения) × КСТ (измененная) × (12 – кол-во мес./12)

Кто освобождается от уплаты налога?

Налоговый кодекс содержит в себе список лиц, которые освобождены от уплаты налога:

  • Учреждения, предназначенные для уголовно-исполнительных систем;
  • Территории, на которых располагаются автомобильные дороги;
  • Земли, используемые для благотворительности и религиозной деятельности;
  • Учреждения, общества, организации, основателями которых являются инвалиды;
  • Земли, поддерживающие культуру места, способствующие ее развитию;
  • Особые экономические зоны;
  • Физические лица в виде коренных народов (их земельные наделы используются для сохранения жизни и культурного наследия).

Льготы по уплате земельного налога

Льготы по уплате налога за участок бывают двух типов: федеральные и местные.

Федеральные

Налоговая база сокращается на 10 000 руб., если гражданин:

  • Герой СССР и РФ;
  • Ветеран Великой Отечественной войны;
  • Инвалид 1 и 2 группы (не важно, получил ли человек группу с детства, или не так давно);
  • Лицо, принимавшее участие в устранении последствий использования ядерных установок, в испытаниях оружия;
  • Лицо, пострадавшее в результате катастрофы на АЭС, производственном объединении Маяк, из-за ядерных испытаний;
  • Лицо, страдающее от лучевой болезни, возникшей в результате испытаний или в ходе работы с космической техникой.

Местные

Муниципальными образованиями могут быть установлены свои льготы. Так, например, появляются льготы для пенсионеров или многодетных матерей, хотя на федеральном уровне этих пунктов нет. Примером может послужить Свердловская область – льгота до 100% там предоставляется неработающим пенсионерам.

Если право на льготу возникает в середине года, то при расчёте кол-во месяцев без льготы делится на сумму месяцев в налоговом периоде.

Примеры расчета налога

Рассмотрим несколько примеров расчета налога на землю:

Читайте также:  Это страшное слово – 3-НДФЛ, что такое, расшифровка понятия

За полный год

Допустим, некий гражданин владеет участком, КСТ которого – 2 400 356 руб., а налоговая ставка – 0,3%. За полный календарный год он должен выплатить:  2 400 356 * 0,3/100 = 7 201 руб.

За неполный год

В случае, когда гражданин владеет участком неполный год, в формулу добавляется срок владения, поделенный на число месяцев в году. То есть, если срок составляет 6 месяцев, то 6/12 = 0,5. Эту цифру используют в расчете.
Таким образом, гражданину необходимо заплатить: 2 400 356 * 0,3/100 * 0,5 = 3 600 руб.

За долю участка

Если в его распоряжении только 2/4 участка, то сумма будет другая: 2 400 356 * 2/4 * 0,3/100 = 3 600 руб.

С учетом льгот

Некий ветеран войны имеет в собственности земельный надел. Ему полагается льгота в размере 10 000 руб. Соответственно: (2 400 356 – 10 000) * 0,3/100 = 7 171.

Правила расчета налога на разные категории земель

Категория напрямую влияет на ставку налога.

Земли ИЖС

земли ИЖС

Для каждой категории земель существует своя ставка налога

Ставка не может превышать 0,3%. Расчет также может вестись с применением максимальной и минимальной ставки.
При высчитывании налога на земли для ИЖС используют коэффициенты. Они предназначены для того, чтобы гражданин не растягивал срок строительства и не пользовался низкой ставкой специально. На строительство дают 3 года.

Если по истечению срока дом будет построен и официально зарегистрирован, человек получает коэффициент 1, а выплаченные за время строительства излишки будут возвращены.

Когда строительство затягивается, с 4 года в расчете используют коэффициент 4. Не построенный в течение 10 лет дом, обернется налогоплательщику налогом в двойном размере с 11 года.

Земли, предназначенные для сельского хозяйства, огородничества, садоводства и ЛПХ

Налог высчитывается по минимальной или максимальной ставке. Если участок используется не по назначению, то ставка будет максимальной.

Налоговое уведомление

Став владельцем земельного участка, собственник обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган и сообщить о наличии недвижимости.

Для оплаты по адресу налогоплательщика приходит уведомление ФНС, в котором содержится вся информация о сумме платежа и сроках. Если данные ошибочны, гражданин имеет право обратиться в налоговую или написать заявление, приложив к нему уведомление.

Сроки уплаты налога устанавливаются местными властями. За отсутствие оплаты грозит штраф в размере 20% от невыплаченной суммы по объекту, за несвоевременную уплату начисляются пени.

Прекращение права собственности должно быть обязательно зарегистрировано. Сведения вносятся в Единый реестр, после чего обязанность уплачивать налог отпадает.

Таким образом, для расчета земельного налога необходимо знать категорию земельного участка, учитывать возможные льготы и уметь воспользоваться формулой.

Далее видео на тему «Порядок расчета и отражения в расчетах текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество»

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Контент Менеджер