Пени за неуплату налогов: правила расчета и погашения

Пеня – это штрафная санкция за неуплату платежей или несоблюдение сроков. Если вы забыли или не успели вовремя оплатить налоги, коммунальные услуги или взнос по кредиту, то к сумме задолженности прибавится еще и штраф. Чтобы избежать недоразумений, важно четко следовать срокам и самостоятельно проверять, не начислены ли пени за неуплату налогов. 

Сроки уплаты налогов по закону

Сроки уплаты налогов для физических и юридических лиц отличаются.

Налоги – это обязательная часть расходов, как для наемных сотрудников, так и для владельцев бизнеса. С помощью них государство пополняет бюджет и поддерживает функционирование социальных и общественных институтов. Согласно Закону РФ, платить налоги должны все, но вот сроки для разных категорий граждан будут отличаться.

Для физических лиц

Физические лица платят страховые взносы в Пенсионный фонд, НДФЛ и имущественные налоги на землю, недвижимость и транспорт. При этом важно соблюдать определенные сроки.

• Декларацию по форме 3-НДФЛ следует подавать не позднее 30 апреля, а оплачивать – до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 
• Срок оплаты транспортного, земельного и имущественного налога – до 1 декабря.

Для ИП и юридических лиц

Для бизнесменов сроки уплаты иные:

• Если владелец бизнеса зарегистрирован как ИП, то закон обязывает его платить только НДФЛ и страховые платежи, сумма и сроки которых зависят от системы налогообложения.
• Страховые взносы нужно перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем получения прибыли.
• НДФЛ за предыдущий год уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода.

Что будет, если не платить налоги в срок?

Сроки уплаты налогов определяет ФНС.

У налогов множество функций: регулирующая, фискальная, социальная. Даже если небольшой процент граждан откажется их платить, это может повлечь за собой серьезные последствия, поэтому у государства есть различные меры наказания для нарушителей. 

• Для начала человеку назначают пени. Если налогоплательщик продолжает тянуть, то ему выписывают штраф, размер которого зависит от сроков просрочки и вида налога.
• В том случае, если человек вообще не подал декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, то штраф будет 5% от суммы налога. Если просрочка растянется больше, чем на полгода, то процент возрастет до 30%.
• Если будут нарушены сроки уплаты пошлины, то размер штрафа составит 20% от ее суммы. Если будет доказано умышленное уклонение, то он станет в два раза больше и составит 40%.
• Если через 6 месяцев после начала задолженности человек так и не оплачивает просрочку, то налоговый орган имеет право направить в суд иск о взыскании. Недостающие денежные средства взыскиваются принудительно со счета. Если их не хватает, чтобы погасить долг, то арест может быть наложен на имущество человека.
• Если налогоплательщик умышленно не платит сумму более 600 тысяч рублей, то его привлекают к уголовной ответственности. Нарушителю назначают штраф от 100 до 300 тысяч рублей. Если и это не окажет нужного эффекта, то человека приговаривают к тюремному заключению до полугода.

Что такое пени по налогам?

За несвоевременную уплату налогов начисляются пени.

Пени – это вид неустойки, начисляемый за невыполнение в срок части платежей. Она служит мерой предосторожности, которая стимулирует людей платить налоги вовремя. Ведь в противном случае к сумме долга начисляют еще и процент за каждый день просрочки.

Контроль по уплате налогов

Любое уклонение от внесения налогов карается законом. Для контролирования своевременных взносов в казну государство использует различные методы: налоговые проверки, сверки данных учета и отчетности, налоговый мониторинг, осмотр помещений и территорий. 

Если государство фиксирует факт просрочки или систематической неуплаты пошлин, то на нарушителя заводят судебное дело, которое дает соответствующим органам право принудительно взыскать необходимую сумму. В ход может пойти как имущество человека, так и денежные средства, которые хранятся на его счетах. 

Когда возникают пени по налогам?

Недоимка возникает уже на следующий день после нарушения установленного срока оплаты. И чем дольше человек тянет с погашением, тем больше она становится. Контролируют эту обязанность статья №75 Налогового кодекса РФ. 

Но это не единственный мотив для начисления пени. Если контролирующий орган выявил занижение суммы налогового платежа, то его пересчитают, а на недостающую сумму начислится неустойка.

Случаи, когда пени не начисляют

• В том случае, если на имущество или банковские счета налогоплательщика наложили арест, в связи с чем он не может воспользоваться своими средствами. Но пени не начисляют только на тот период, который действуют эти ограничения.
• Если налогоплательщик задержал оплату пошлины из-за того, что он выполнял разъяснения или инструкции, которые были ему даны от налоговых органов. Важно, чтобы при этом все предоставленные им данные были верными и точными. Если задолженность все же начисляется на счет, то в этом случае плательщик имеет право подать исковое заявление в суд о пересмотре суммы пени.

Чья вина, если уведомление из ФНС не дошло?

Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налогов.

Если вы владеете имуществом, но уведомление от налоговой до ноября не пришло, то радоваться не стоит. С начала 2015 года россияне должны сами сообщать о наличии земель или квартир. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы. Как бы вы ни старались доказать, что это не ваша вина, сделать это вряд ли получится. 

Но как быть, если вы зарегистрировали имущество, а уведомления из ФНС попросту не приходят? Квитанции рассылают заранее – до середины октября. Они доходят до получателей не позднее первых чисел ноября. Если вы не увидели в почтовом ящике уведомление, то нужно самостоятельно обратиться в Налоговую службу и оплатить все пошлины до 1 декабря. В противном же случае ФНС назначит штраф. 

Особенности начисления пеней

С октября 2019 года в силу вступят изменения в порядке расчета неустойки. Но коснутся они только юридических лиц: теперь сумма пени будет зависеть от продолжительности просрочки. Для физических лиц действуют те же правила: чем дольше человек не оплачивает счет, и чем больше его сумма, тем серьезнее будет неустойка.

Процентная ставка пени

Процентная ставка неустойки регулируется статьей №75 НК. Для физических лиц она равна 1/300 действующей на текущий момент ставке рефинансирования ЦБ. Что это значит?

Ставка пени зависит от категории налогоплательщика.

Ставка рефинансирования ЦБ – это размер процентов за год, которые кредитные организации платят банку за деньги, взятые в долг. На 2019 год это 7,5%. Чтобы вычислить 1/300 ставки рефинансирования, нужно ее умножить на СР Центробанка. Полученная сумма будет равна 0,025.

Для организаций действуют другие правила. Если юридическое лицо просрочило платеж до 30 дней, то процентная ставка будет 1/300. Но если задолженность больше месяца, то она поднимется до 1/150. Если перемножить СР Центробанка на нее, то получится уже 0,05. 

Пени рассчитываются по следующей формуле:

Сумма задолженности × процентная ставка × ставка рефинансирования ЦБ × дни просроченной задолженности.

Примеры вычислений

Допустим, Николай владеет земельным участком, налог на который составляет 6000 рублей в год, про которые он забыл. Полную задолженность ему удалось погасить только 10 марта следующего года, соответственно просрочка составила 100 дней. Пени считаются по следующей формуле: 6000 руб. × 100 дней × 7.5/100/300. Таким образом, сумма неустойки составила 150 рублей. 

Но что, если пени начислили на большую задолженность, к примеру, юридическому лицу? Компания недоплатила налог в размере 50 000 рублей. Период расчета пеней начался с 1 апреля 2019 года, задолженность же была погашена только 1 декабря. 50 000 руб. × 210 дней × 7.5/ 100/ 300 = 2625 рублей. 

Важная деталь начисления пеней заключается в том, что итоговый размер неустойки не может быть больше суммы долга. Если налогоплательщик задолжал государству 1000 рублей, то начисленные пени не превысят эту сумму.

Пени по транспортному налогу

Транспортный налог нужно платить всем физическим и юридическим лицам РФ, на которых зарегистрирован автомобиль, автобус, мотоцикл и даже яхта или лодка с мотором. Ставка пошлины зависит от мощности и региона регистрации ТС.

Обычным гражданам ничего рассчитывать не нужно: главное не забыть до 1 декабря заплатить налог, а сумму пошлины можно узнать либо из оповещения, либо на сайте ФНС. На некоторые модели, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей, действует повышенный коэффициент.

Для организации рассчитать размер пошлины можно по следующей формуле:

мощность двигателя × налоговая ставка.

Последний показатель регионы устанавливают самостоятельно. Неустойку по транспортному налогу начинают начислять с первого дня просрочки по общей формуле.

Пени по имущественному налогу

Налог на имущество, как правило, самый большой, поэтому просрочка по нему дорого обходится нарушителям. Но и молчать о том, что вы стали владельцем квартиры или дома, не стоит. В противном случае вам будет выписан штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога. 

Пени по земельному налогу

Земельный налог обязаны оплачивать граждане, владеющие земельными участками. Но существуют льготные категории, которые освобождаются от этой обязанности. К ним относятся люди, владеющие участком на праве безвозмездного пользования или по договору аренды, а также ветераны, инвалиды и герои России и СССР.

Величина пошлины рассчитывается как процент от кадастровой стоимости земли на текущий год. Если граждане по какой-либо причине не заплатили эту сумму, то за каждый день просрочки будет начисляться неустойка.

Пени по налогу на прибыль

Неустойка начисляется не только на сумму неуплаченного налога, но и на авансовые платежи. Пени, начисленные за период просрочки, продолжают расти до полного погашения.

Недоимка свыше 30 дней просрочки

Если платеж просрочен больше, чем на 30 дней, то с 31-го дня пени рассчитываются по 1/150 ставкой рефинансирования ЦБ России. 

Приведем пример: компания «Текстиль» не оплатила налог на прибыль, который составил 7000 рублей. Просрочка составила 60 дней. 7000 руб. × 60 дней × 7.5/ 100/ 150 = 210 руб.

Способы отразить недоимку в бухгалтерском учете

Недоимка по налогам отражается в бухгалтерском учёте.

Доначисленную сумму налога для организации отражают по дебету счета 99 «Прибыль и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

При этом, поскольку аналитический учет по счету 68 ведется по видам налогов, то по кредиту этого счета указывается вид налога, по которому начисляют пени. Вот как будет выглядеть доначисление налогов, отраженное в бухгалтерском отчете:

Оплата пеней

Оплатить пени можно несколькими способами:

• Через личный кабинет налогоплательщика.
• Через банк или с помощью мобильного приложения, имея на руках квитанцию.
• С помощью сервиса для онлайн оплаты налогов.

Сроки уплаты пеней

Чем раньше оплатить неустойку, тем меньше будет сумма недоимки. Согласно статье № 69 НК, требование об оплате штрафов и пеней нужно исполнить в течение 8 дней с момента получения. Однако если налогоплательщик систематически игнорирует требования ФНС, то против него будет начат судебный процесс, который назначит взыскание в принудительном порядке. 

Как избежать штрафа и пеней за несвоевременную уплату налога?

Начисление пеней можно избежать только одним способом – вовремя и верно оплачивать налог. Но можно уменьшить сумму штрафа, сославшись на смягчающие обстоятельства. Если заглянуть в статью № 112 НК, то можно увидеть, что смягчающими считаются факты, свидетельствующие в пользу компании. 

Пени начисляют в тех случаях, когда человек забыл или не успел вовремя уплатить налоги.  Гораздо выгоднее выполнить требования налоговой и вовремя оплатить квитанции, чем потом разбираться с судебными приставами.

Видео о том, что делать, если вам пришло письмо «счастья» от приставов?