Могут ли наложить штраф за непредоставление налоговой декларации?

Основная обязанность каждого гражданина заключается в своевременной сдаче налоговой отчетности. Существуют точные сроки сдачи. Если они не соблюдаются, налогоплательщику грозит штраф за непредоставление налоговой декларации.

Отчетность по итогам прошедшего периода

Налоговый отчет можно сдать либо в бумажном, либо в электронном виде.

Выделяют перечень налогов, документы по которым нужно сдавать не только в конце строго установленного периода подачи отчетов, но и в последних числах месяца или квартала. Например, декларация по налогу на прибыль.

Сдать налоговый отчет можно в 2 вариантах. Например:

1. Через электронную почту. Форму можно скачать с сайта Федеральной Налоговой Службы (Программа Декларация). Сформировав личный кабинет, можно получить понятные подсказки, которые помогут избежать ошибок при заполнении документа. Удобство этого варианта заключается в том, что программа в автоматическом режиме переносит в декларацию данные о плательщике, а также информацию о его доходах. Дабы иметь возможность пользоваться этой услугой, необходимо наличие электроцифровой подписи. Оформить ее можно на этом же сайте во вкладке «Получить электронную подпись».
2. В бумажном варианте. Документ подается непосредственно по месту налогового учета, которое находится по адресу прописки или постоянного проживания гражданина, по почте либо через доверенное лицо. В случае передачи по почте дата сдачи документа будет днем отправки письма.

Специалисты рекомендуют воспользоваться первым вариантом. Он наиболее удобный, быстрый и не дает возможности совершить ошибку.

Несвоевременная сдача декларации

Чаще всего налог на доход насчитывается и взимается в автоматическом порядке. Но иногда возникает необходимость самостоятельно высчитать сумму, указать ее в налоговом документе и уплатить до определенной даты.

Продав квартиру, гражданин должен самостоятельно подать декларацию в ФНС.

К таким случаям относится продажа недвижимого имущества либо транспортного средства на протяжении отчетного года, при условии, что они пребывали в собственности гражданина 3 года (автомобиль) и 5 лет (недвижимость). Это также получение дорогостоящих подарков и сдача недвижимости в аренду. Подавать налоговую декларацию о доходах должны также практикующие нотариусы и адвокаты, ИП.

Существует срок, не позже которого нужно подать данные налоговой декларации. Это 30 апреля поточного года.

Непредоставление декларации

Несвоеременная подача НД ведет за собой не только административную, но и уголовную ответственность.

Отсутствие на протяжении налогового периода дохода не освобождает от необходимости подачи декларации. Сроки предоставления нулевой декларации такие же, как и стандартной.

Правовые последствия непредоставления отчетности, штраф

За отсутствие или не вовремя предоставленную НД, налогоплательщик подвергается правовому наказанию. Это может быть:

1. Административная ответственность. Накладываются штрафные взыскания в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц. Следует обратить внимание на то, что размер штрафа не должен превышать 30%, и быть меньше 1 тыс. руб.
2. Ограничение возможности использования счетами. Руководитель налоговой инспекции имеет возможность остановить проведение всех операций на банковских или электронных счетах, принадлежащих организации или частному предпринимателю. Такое ограничение можно наложить на 10 день просрочки подачи отчета.
3. Уголовная. Применяется  в случае неуплаты налога в крупном размере (срок просрочки подачи декларации на протяжении 3 лет на сумму более 2 млн. руб). Такой вид ответственности накладывается не только при непредоставлении декларации, но и в случае предоставления неправдивых документов, подтверждающих деятельность организации или предпринимателя. Уголовная ответственность может быть в пределах 1-2 лет принудительных работ, а также лишения возможности занимать определенную должность на протяжении 24 месяцев. Не исключена также возможность лишения свободны от 6 месяцев до 2 лет. Если налогоплательщик впервые нарушил установленные Законодательством сроки подачи налоговой декларации, он может быть освобожден от уголовной ответственности, при условии уплаты всей задолженности и штрафов.

Дабы избежать ответственности за неподачу НД, рекомендуется строго придерживаться установленных сроков.

Если декларацию подали, но не заплатили вовремя налог

Оплачивать налог не обязательно в день подачи декларации.

Сроки подачи налоговой декларации не означают, что именно в этот день необходимо произвести оплату. Это можно выполнить до 16 июля текущего года включительно.

В случае, когда не были нарушены сроки подачи декларации, но уплаты не последовало, величина штрафа поднимается до 20% от общей суммы налога. В данном случае налогоплательщик обязан уплатить пеню, которая насчитывается за каждый день неплатежа.

Если неуплата налога выполняется умышленно, размер штрафа может быть увеличен до 40%. Об умышленности противоправного деяния может свидетельствовать скрытие истинной суммы налога или указание в декларации выдуманных расходов.

Как рассчитывается сумма штрафа?

Нередко возникает такая ситуация, когда налог был рассчитан и выплачен, а сама декларация не была подана, налогоплательщик облагается штрафом, размер которого не меньше 1 тыс. руб.

Если же НД не была подана, и оплата не прошла, налогоплательщик обязан уплатить штраф, сумма которого составляет 5% от размера налога за каждый просроченный месяц платежа.

При этом следует обратить внимание на то, что сумма штрафной санкции не должна быть больше 30% от размера задолженности и меньше 1 тыс. руб.

Примеры расчета штрафа за непредоставление декларации

Пример 1: Открытое акционерное общество «Пегас» функционирует по общей системе налогообложения. Предприятие не подало своевременно декларацию и задержало уплату налога на 4 месяца и 16 дней. Сумма налога составляет 115 тыс. руб.

В данном случае штраф будет высчитываться не за 4 месяца, а за 5, так как учитываются не только полные, но и неполные месяцы просрочки. Итого размер штрафа составит 28 тыс. 750 руб.

Пример 2: Предприятие «Витязь» задержало выплату налога на прибыль на 7 месяцев и 2 дня. Сумма неуплаченного налога составляет 565 тыс. руб. Размер штрафа будет начисляться за 8 полных месяцев. При определении размера штрафа показатель выше допустимой нормы и составляет 40%. Поэтому размер штрафной санкции будет не 20, а 30%. Общая сумма штрафа будет 169 тыс. 500 руб.

Для расчета суммы штрафа можно воспользоваться онлайн калькулятором, который находится на сайте ФНС. С его помощью можно быстро и просто рассчитать размер будущего штрафа самостоятельно.

Как заплатить штраф?

Платить штраф может сам налогоплательщик либо его доверенное лицо. Известно несколько вариантов уплаты задолженности:

1. В отделении любого банка при наличии квитанции на оплату.
2. Через личный кабинет, созданный на сайте Федеральной налоговой службы.

ФНС уведомляет налогоплательщиков о задолженности.

Если на протяжении 10 дней задолженность не будет погашена, налоговая инспекция посылает должнику предупреждение, в котором указан крайний срок оплаты долга.

По истечении 6 месяцев, если никакой реакции со стороны налогоплательщика не последовало, подается исковое заявление в суд.

Возможно ли снизить сумму штрафа? В каких случаях?

У каждого должника есть возможность уменьшить сумму штрафа за неуплату налога. Для этого можно в кратчайшие сроки подать в налоговую нулевую декларацию. После ее погашения подать уточненную декларацию, в которой указать уже реальную сумму налога. При этом не стоит забывать о размере штрафа, который будет насчитываться за время просрочки.

Специалисты рекомендуют сначала дождаться оповещения от налоговой инспекции о наложении штрафа, а только после этого подавать уточненную декларацию.

Срок давности за налоговые нарушения

Налогоплательщик может избежать наказания в том случае, если со дня совершения нарушения и до дня вынесения решения об ответственности прошло 3 года.

Если от начала действия задолженности прошло больше 6 месяцев, инспекторы налоговой составляют акт, в котором указывается сумма долга и время его обязательного погашения. По истечении указанного срока, инспекция передает дело в суд, который принимает решение о принудительном взимании долга.

Уклонение от налогов

Известно несколько вариантов уклонения от выплаты. Среди них можно выделить такие:

1. Скрытие реальной суммы дохода.
2. Указание в налоговой декларации расходов, не имевших места, что автоматически уменьшает размер налога.
3. Оформление сделки с компанией-однодневкой либо оффшорными предприятиями, что приводит к незаконному обороту средств.  

Это является уголовно наказуемым преступлением.

Что грозит за уклонение от налогов?

Наказание за это преступление зависит от суммы налога, который был скрыт от уплаты. Например, если сумма крупная (больше 600 тыс. руб.) налогоплательщик может быть лишен свободы на 2 года, или обложен штрафом от 100 до 300 тыс. руб.

Если же размер задолженности особо крупный, гражданин может быть оштрафован на сумму от 200 до 500 тыс. руб. либо лишен свободы на 6 лет.

В том случае, если налогоплательщик впервые нарушил Закон, он освобождается от уголовной ответственности, при условии, что он полностью уплатил все налоги, штрафы и пеню по их задолженности.

На видео рассказано о 3-х случаях, когда можно не спешить с подачей НД, и штрафа за это не будет