Каковы сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу — рекомендации по оформлению

Транспортный налог должны оплатить все, у кого в собственности находится соответствующий объект.

В связи с этим возникает необходимость оформлять сопроводительные документы. Её отсутствие приводит к введению дополнительных штрафов, потому лучше не забывать о сроках сдачи налоговой декларации по транспортному налогу.

Налоговая декларация: кто обязан её подать?

Для ответа на этот вопрос предлагается изучить статью 363.1 НК РФ. Согласно этому нормативу, подача декларации становится обязательством только для предприятий. Индивидуальные предприниматели вместе с физическими лицами от такой обязанности освобождаются.

Это обязательно и для организаций, прошедших процедуру регистрации в связи с правом на владение транспортными средствами.

Наконец, обязательство присутствует у тех, кто применяет специальный режим налогообложения. Подачу декларации никто не отменял, даже при регистрации, организованной в декабре.

Куда направлять документ?

Подача деклараций осуществляется в самих налоговых службах. Используется адрес, по которому проходила регистрация авто.

Если регистрация оформлена на филиал компании, то по адресу филиала и подают декларации.

Что касается сроков, то оформление документов осуществляется каждый год. Это должно произойти не позднее первого февраля, следующего за периодом отчётности. В случае, когда требуемая дата становится выходным днём, то сдавать документы надо в следующий раз, когда все работают.

О способах подачи деклараций

Оформление документов предполагает использование электронного, либо бумажного варианта. В бумажном виде декларации подают лично, либо отправляют в соответствующую инстанцию представителя. Чтобы использовать электронный вид, надо активировать так называемую электронную подпись.

Ответственность за непредставление

Ответственность за нарушение сроков по подаче документов данной группы предусмотрена. Штраф в наказание – 5 процентов от суммы, которую нужно было перечислить в качестве сбора.

При просрочке платежа от 180 дней и больше размер наказания увеличивается уже до 30 процентов. Данное правило не распространяется лишь на индивидуальных предпринимателей, физических лиц.

При неполной уплате налога штраф считают только от той суммы, которую ещё надо перечислить. Декларация уточнённого типа подаётся при занижении стоимости сбора, допущении других ошибок подобного рода.

Нужно ли рассчитывать налог? Как это сделать?

Каждый владелец авто платит свою сумму сборов. Она зависит от конкретных характеристик, среди которых:

1. Марка и особенности транспортного средства.
2. Мощность двигателя.

Мощность измеряется в киловаттах, либо в лошадиных силах. Но рекомендуется сделать перевод в последний вариант, если первоначально используются киловатты. Ведь налог и взимается исключительно с лошадиных сил.

Формула расчёта

Для определения суммы, которую требуется уплатить, используют определённую формулу. Это касается любого вида сборов, взимаемых государством.

Местные власти устанавливают стандартный размер налоговых ставок. Для вычисления суммы эти ставки нужно умножить на количество лошадиных сил, а так же на количество месяцев, на протяжении которых машина находится в собственности.

Физические лица не должны самостоятельно проводить расчёты с использованием этой формулы. Они лишь могут контролировать процесс, чтобы понимать, правильно ли начислена сумма.

Налог на транспорт: когда платится?

Стандартный срок уплаты – не позднее 1 октября года, следующего за другим годом, по которому и надо отчитываться. Транспортный налог платится только после того, как налогоплательщику пришло соответствующее уведомление.

Для организаций законодательство не устанавливает таких чётких границ. Это может сделать лишь местная власть, выпустив специальный закон. Но максимально возможный предел – 1 февраля года, следующего за периодом отчётности.

При этом у предприятий существует обязанность по уплате авансов. Они перечисляются весь год, а в конце идёт оставшаяся сумма.

Когда от уплаты могут освободить?

В законодательстве описываются транспортные средства, которые сами по себе не подлежат налогообложению. К этому списку относят:

1. Самоходные комбайны
2. Вёсельные лодки
3. Тракторы

Есть и другие подобные объекты, описанные в статье 358 НК РФ.

От уплаты налогов временно освобождаются владельцы транспорта, находящегося в розыске.

Но в случае пропажи или кражи транспорта владелец должен обратиться в налоговую инспекцию. Там предоставляется справка от МВД о том, что авто действительно разыскивают. Тогда налог перестанут начислять. Возобновиться процедура, когда объект будет найден.

Но от налогов не освобождаются машины, которые находятся в собственности, однако не эксплуатируются активно по тем или иным причинам.

Факт использования не относится к серьёзным основаниям для налогового законодательства. Важен лишь сам факт владения. Налогоплательщик может не перечислять взносы, если транспортное средство будет снято с учёта.

Транспортный налог – региональный, а не федеральный. Потому некоторые категории граждан имеют право использовать льготы, установленные именно на региональном уровне. Даже если федеральные власти их не вводили.

Льготами могут воспользоваться, к примеру:

1. Инвалиды
2. Ветераны войны
3. Те, кто владеет несколькими транспортными средствами, но с мощностью ниже установленного законами уровня.

Особенности заполнения декларации

При заполнении надо использовать только целые рубли, когда указываются суммы. Копейки округляются, с использованием стандартных математических правил.

Когда составляются декларации, надо учитывать следующие требования:

• Помарки и ошибки недопустимы, если заполняется бумажный вариант.
• Когда документы оформляются вручную, надо использовать только чернила чёрного, фиолетового или синего цвета. Кроме того, писать надо печатными заглавными буквами.
• Если данные отсутствуют, то в поле просто ставят прочерк, одной линией.
• Печать листа производится с одной стороны, если актуален машинописный вариант.
• У всех листов – сквозная нумерация. Титульный лист обозначается первым номером. Цифры указываются справа. В левых окошках проставляются нули.

Структура документа

Всего в декларации есть три части:

1. Титульный лист
2. Первый раздел
3. Второй раздел

Приказ ФНС России № MMB-7-21/668@ содержит подробные рекомендации по поводу того, как следует заполнять документацию. Но есть основные моменты, о которых рекомендуется узнать заранее.

Первый раздел обычно посвящён общей сумме налога. Потому его привыкли заполнять в последнюю очередь. Это делается после того, как проведён подсчёт стоимости на основании данных во втором разделе.

ИНН, КПП организации ставят в самом верху. Они дублируются буквально на каждой странице. Главное – чтобы сведения совпадали с тем, что указано в свидетельстве о постановки организации на учёт.

Если декларация подаётся первично, то в графе с номером корректировки ставят 0. 11 используется при повторном оформлении с внесёнными изменениями. Далее можно использовать любые цифры, в зависимости от того, сколько раз пришлось подать документ.

Дополнительные рекомендации по заполнению декларации

Далее идут следующие данные.

• Обозначение кода для идентификации периода отчётности.

34 – код, используемый для календарного года. 50 – цифра для последнего налогового периода у предприятия, которое реорганизуется, либо ликвидируется.

• Обязательно надо написать отчётный год, за который сдаётся декларация.
• Обозначить надо сам налоговый орган, куда подаётся отчётность, тоже кодом. Цифры легко найти в регистрационных свидетельствах, после постановок на учёт.
• Далее нужно вводить цифры для получения кода, отображающего место нахождения, либо адрес, где произошла постановка на учёт.
• Наименование юридического лица, в полной форме. Должно совпадать с тем, что указано в учредительной документации.
• Разновидность деятельности в экономической системе, согласно требованиям классификаторов, принятых на территории России.
• Телефонный номер без пробелов и других лишних знаков.
• Далее пишут, сколько страниц всего было в документации.
• Информацию о том, что составитель подтверждает достоверность, правоту информации.

Руководители организации ставят цифру 1. 2 – для представителей. С новой строки пишутся ФИО. Они должны принадлежать тому, кто подаёт декларацию. Если документ оформляется юридическим лицом, то надо написать ФИО того, кто выступает руководителем.

Особенности у некоторых реквизитов

В статье 359 НК РФ подробно пишут о том, какой именно показатель стоит использовать в качестве налоговой базы. Транспортные средства с двигателем обычно зарегистрированы на предприятие. Значит, в графе 070 пишется мощность, единицами измерения для которой выступают лошадиные силы.

Следующим идёт как раз описание единиц, используемых для измерения. В этом случае опираются на Общероссийский классификатор. В большинстве случаев применяются именно лошадиные силы. Для данного поля ставится код 251.

В строке 110 указывают, сколько полных месяцев транспорт находился во владении того или иного собственника. Это поле так же вызывает немало сложностей при заполнении документа. Здесь достаточно взять на вооружение следующие простые правила.

• Месяц регистрации считается полным месяцем, вне зависимости от даты.
• То же самое касается периода, когда транспортное средство снимают с учёта.
• Не учитывается месяц регистрации, если процедура прошла после 15 числа.
• А вот при снятии с учёта месяц не учитывается, если процедура прошла до 15 числа включительно.

Для расчёта специального коэффициента месяцев владения значение из строки 110 надо разделить на 12. Повышающий коэффициент может применяться только организациями, имеющими легковое авто средней стоимостью от трёх миллионов рублей.

Расчет и уплата налога на транспортные средства подробно представлена на видео: