Когда подавать налоговую декларацию, куда сдавать документы и чем опасна просрочка регламентированных сроков — разбираемся

Налоговая декларация – это обыкновенный отчет, отправляемый в налоговые органы и указывающий на сумму полученных доходов некоторым лицом за конкретный период времени, а также размерность налога с этих доходов, обязательную к уплате.

К счастью многих граждан, в стандартном течении своей жизни они лишены необходимости подачи декларации в соответствующие госструктуры, так как вместо них этим занимается их непосредственный работодатель. Несмотря на это, в ряде специфических случаев или при деятельности юридического лица подача налоговой декларации – мера вполне стандартная и, что самое главное, обязательная, поэтому о порядке проведения этой процедуры желательно знать каждому.

Подробней именно о том, когда подавать налоговую декларацию в инспекцию, как это сделать правильно и в чем можно ошибиться, поговорим в приведенной сегодня статье.

Предметы налогообложения в РФ

Рассматривая сущность процесса сдачи налоговой декларации, крайне важно знать – в каком порядке и с чего следует вообще уплачивать налоги.

Отметим, что на территории РФ порядок налогообложения четко регламентируется одним законодательным актом – Налоговым Кодексом. Согласно его положениям, субъекты правоотношений в рамках юриспруденции нашей страны обязаны уплатить налоговые сборы с тех доходов, что отмечены как налогооблагаемые в Налоговом Кодексе, и в те сроки, что также четко определены этим нормативным документом.

Если брать в рассмотрение последнюю редакцию законодательного акта, то налогообложению подлежат средства:

• Заработанные лицом по итогу реализации им официальной деятельности. Как было отмечено ранее, если человек работает официально, то работодатель уплачивает налоговые сборы за него сам, отдавая ему зарплату уже за вычетом таковых. Если же лицо трудится от имени индивидуального предпринимателя или организации, то налог на свои доходы оно должно выплачивать самостоятельно с обязательной периодической подачей налоговой декларации в госструктуры.
• Полученные лицом от продажи или сдачи в аренду имущества, при владении с его стороны таковым менее установленного законодательством срока. На сегодняшний день для большинства видов собственности срок владения, освобождающий их владельцев от уплаты налоговых сборов, составляет 5 лет (реже – 3). То есть, в ситуации, когда человек решит продать свой дом и владел им 6 лет, от налога он освобождается. В ином случае платить в казну государства придется.
• Попавшие в руки человека после нахождения клада или подобных ценностей на территории, ему не принадлежавшей. В том случае, если сундук с сокровищами найден на земле самого гражданина, находящейся в его собственности, то и платить налоговый сбор он не обязан.

Как видите, налогообложению подвергаются практически все виды доходов, получаемые физическими и юридическими лицами на территории РФ. От обложения подоходным налогом освобождаются средства, полученные лицом:

• от продажи или сдачи в аренду собственности, находившейся в его владении более установленного законом срока;
• в виде подарка или в качестве наследства от близких родственников;
• в ряде иных случаев, отмеченных в соответствующих статьях Налогового Кодекса РФ (например, в 217-ой).

Резюмируя все вышесказанное, следует констатировать одну простую вещь – большинство доходов субъектов правоотношений на территории РФ поддаются налогообложению.

Учитывая этот нюанс налоговой сферы нашей страны, следует проверять необходимость уплаты сбора при получении прибыли конкретного вида в соответствующих законодательных актах, а именно – в Налоговом Кодексе. Только такой подход к ведению дел, связанных с заработком средств, поможет избежать проблем с налоговыми органами.

Пару слов о сущности налоговых деклараций

Налоговая декларация – это своеобразный отчет, оформляемый налогоплательщиком на счет полученных им доходов за определенный период времени и содержащий необходимые данные для налоговых органов. Согласно действующим законам, этот документ должен содержать информацию:

• об объекте или объектах налогообложения;
• о полученных за период отчета доходах и понесенных финансовых тратах;
• о типе деятельности, которая спровоцировала необходимость уплаты налогов;
• о наличии у лица, подающего декларацию, льгот или иных послаблений в плане уплаты налогов (например – вычетов);
• об общей сумме всех налоговых сборов, необходимых к уплате.

Как и любой другой юридически значимый документ, налоговая декларация имеет типовую форму подачи в госструктуры. В большинстве случаев документ имеет схожую формацию, однако, естественно, наделен рядом различий у бумаг для физических лиц и у бумаг для организаций.

Также форма налоговой декларации может иметь свои особенности с учетом того, какая налогооблагаемая база в ней отражается.

Так, документ, подаваемый по причине продажи имущества и необходимый для получения гражданином налогового вычета, будет существенно отличаться от аналогичной бумаги, отправляемой в налоговый орган юридическим лицом в связи с окончанием отчетного периода его деятельности.

В любом случае, налоговая декларация подается в одни и те же государственные структуры, вне зависимости от своего формата.

Зачастую документ отправляется по месту жительства декларанта. Реже декларация оформляется в тех налоговых органах, что располагаются по месту нахождения предмета налогообложения или по адресу регистрации декларанта.

К слову, способ подачи документа особой роли не играет. Он может быть представлен и личным посещением декларанта, и отправкой с его стороны заказного письма, и передачей необходимых бумаг через официального представителя.

Главное в процедуре подачи налоговой декларации – чтобы она дошла до представителей налоговых органов и была отражена в соответствующих реестрах. Естественно, юридическую грамотность и безошибочность оформления документа следует принять как должное.

Сроки уплаты налогов и подачи декларации в госструктуры

Заканчивая рассмотрение сущности налоговой декларации и переходя к изучению сроков ее подачи, следует резюмировать две основные мысли:

1. Во-первых, данный документ требует обязательной подачи при получении лицом некоторого дохода, если иного не предусмотрено Налоговым Кодексом РФ.
2. И во-вторых, подавать декларацию должен сам налогоплательщик. Исключением являются те случаи, когда он действует через налогового агента. Ярким примером последнего может быть работодатель, по закону сам уплачивающий налоговые сборы за своих подчиненных. Соответственно, он же и подает необходимые документы в налоговые структуры.

Удивительно, но сроки подачи налоговой декларации слегка разняться с регламентированными периодами уплаты налогов.

Связано это с тем, что подача соответствующих документов в налоговые органы – это лишь их декларация, то есть указание госструктурам на наличие обязательства у конкретного лица внести налоговый сбор в казну и его особенности.

Непосредственно же уплата налога – уже действие, реализуемое для исполнения обязательств. Таким образом, получается, что внесение налоговых сборов в казну и их декларация являются совершенно разными понятиями, поэтому и сроки реализации отмеченных процедур вполне нормально могут разниться.

Если быть точней, то задекларировать налоговые обязательства, а именно – подать налоговую декларацию в соответствующие госструктуры, лицо должно до 30 апреля года, следующего за годом, в который был получен доход, подвергаемый налогообложению.

Говоря проще, если юридическое лицо за 2017 год заработало 10 миллионов рублей, то задекларировать необходимость уплаты с них налога оно обязано до 30 апреля 2018 года. Уплатить же подоходный налог с полученной прибыли они могут до 15 июля года, следующего за отчетным периодом, то есть – 15 июля 2018 года.

Повторимся, что подача декларации и уплата соответствующих налогов требуется лишь в случаях, регламентированных законодательством РФ. Поэтому перед подачей документов в налоговые органы требуется детально изучить Налоговый Кодекс и точно определить, требуется ли реализации описанных процедур или нет. Лишь при их необходимости следует предпринимать соответствующие меры.

Ответственность за просрочку регламентированных сроков

Просрочка сроков сдачи справок 3-НДФЛ (именно так называются налоговые декларации) или периода, допустимого для уплаты налога, влечет за собой неприятные для налогоплательщика обстоятельства.

Если быть точнее, то на него налагается ответственность, поначалу налоговая, а затем – и уголовная.

Единственным случаем, когда сроки сдачи деклараций не имеют никакого значения, является ситуация, в которой 3-НДФЛ подается с целью получения налогового вычета.

Подача документов с подобной целью реализуется в любое время года и исключительно по инициативе налогоплательщика.

За несвоевременную сдачу декларации в иных случаях лицу грозит:

• Штрафная санкция размером в 5 процентов от суммы всего налога за каждый текущий месяц просрочки, но не более 30 процентов от всей суммы налоговых сборов.
• Штраф размерностью в 20 процентов от суммы всего налога, если имеет место быть и несвоевременная сдача 3-НДФЛ, и отсутствие уплаты налога. Помимо этого, за подобный проступок на налогоплательщика накладывается обязанность уплаты штрафа за каждый просроченный день уплаты налогового сбора. Размер санкции составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

При особо тяжких нарушениях в плане уплаты налогов и подачи декларационных документов возможно наложение на провинившегося уголовной ответственности. В этом случае в ход идет 198-ая статья Уголовного Кодекса РФ – «Уклонение от уплаты налогов». Конечно, нечто подобное случается крайне редко, однако может быть при:

• неуплате налогов на сумму более 600 000 рублей;
• сильной просрочке регламентированных Налоговым Кодексом сроков;
• намеренном уклонении от налоговых обязательств.

Уголовная ответственность и за отмеченные правонарушения может включать как уплату штрафов и условный срок, так и реальный арест, принудительные работы или лишение свободы.

Окончательная мера ответственности определяется в зависимости от тяжести совершенных деяний в индивидуальном порядке. В подавляющем большинстве случаев ограничения свободы недобросовестным налогоплательщикам удается избежать.

В целом, вопрос подачи налоговой декларации и уплаты в ней налоговых сборов не столь сложен к рассмотрению. Главное при его изучении – обратить внимание на законодательство РФ и приведенный выше материал.

Надеемся, представленная статья была для вас полезна и дала ответы на интересующие вопросы. Удачи в реализации налоговых обязательств!

В следующем видео порядок составления и представления единой упрощенной налоговой декларации: