Налоги на авто в России: ставки, формула расчета и сроки оплаты

Автомобиль может быть не только показателем статуса, но и необходимым средством для передвижения. Трудно представить себе человека с деловой хваткой без машины.

В то же время транспортное средство подпадает под категорию движимого имущества и является налогооблагаемым объектом. Помимо перманентных затрат, связанных с эксплуатацией механизма, в России необходимо ежегодно платить транспортный налог на авто.

Содержание

Кто должен платить ТН в России?

Владельцы легковых и грузовых автомобилей, а также мотоциклов, мотороллеров, автобусов и машин на гусеничном ходу, являются налогоплательщиками ТН. Это ежегодная пошлина, которую оплачивают физические и юридические лица. Назначение сбора состоит в поддержании хорошего состояния дорог.

Что облагается транспортным налогом?

Следует отличать ТН от налога на имущество. К последнему относится недвижимость (дом, квартира, гараж), в то время как авто – это движимое имущество.

налог на авто в России

Обладатели авто должны платить налог

ТН был введен в 2003 году и заменил обязательные платежи в бюджет на покупку авто, налог с владельцев ТС, пользователей дорог, для реализации ГСМ и некоторых других.

Транспортным налогом облагаются ТС различной категории, находящиеся в собственности у автовладельцев.

Обязательный сбор производится раз в год для физических лиц, и каждый квартал – для юридических.

Величина ТН зависит от:

  • вида ТС;
  • мощности двигателей;
  • региона РФ.

Мощность обозначена в техпаспорте. Если значение прописано в киловаттах его переводят в л.с. для подсчета ТН. Каждый регион определяет свою ставку налога, поэтому сумма на одно и то же авто может существенно различаться по территориальной принадлежности владельца.

Какие ТС не облагаются транспортным налогом?

К необлагаемым ТН объектам относятся авто:

  • находящиеся в угоне;
  • утерянные или украденные;
  • приспособленные для инвалидов;
  • с маломощным двигателем не более 100 лошадиных сил;
  • предоставленные в качестве соцпомощи от государства;
  • являющиеся госсобственностью (авто для чиновников);
  • находящиеся в собственности юрлиц и используемые для перевозок пассажиров и грузов;
  • военная техника.

Кроме того, ТН не облагаются:

  • весельная лодка;
  • маломощная яхта;
  • моторная лодка или парусник с мощностью не более 5 л.с.;
  • речное, морское судно для ловли рыбы или санитарной службы;
  • буровая установка;
  • самолет и вертолет санитарной службы.

Кто осуществляет регулирование транспортного налога?

налоги на авто в России

ТН регулируется территориальными органами

Право на регулирование ставок ТН имеют исполнительные органы власти отдельного региона. Но принятые ими акты не должны противоречить федеральным статьям Налогового кодекса.

Основные нормы содержатся в Главе 28, части 2 НК. Нормативные акты регионов регулируют ставки ТН, процедуру и сроки сборов, а также категории льготников. Как правило, подобные нормативы называются законами о транспортном налоге.

Налоговая база для транспортного налога

Применительно для автомобилей расчет налоговой базы производится, исходя из мощности двигателя. Для сравнения: у воздушных ТС отправной точкой расчета служит реактивная тяга.

Дополняющим элементом налоговой базы является повышающий коэффициент, который зависит от средней цены ТС и года выпуска (ст. 362 НК). Кроме того, имеет значение период, в котором авто находится в собственности. Если его приобрели до 15 числа текущего месяца – то время возникновения права обладания учитывают, если позже – нет.

Гражданам нет нужды самим высчитывать ТН, это осуществляют отделения ФНС. Автовладельцы уплачивают ТН, исходя из получаемых уведомлений.

Формула для расчета ТН

В формуле участвуют 3 элемента: количество времени со дня постановки на учет (в месяцах), ставка налога, величина л.с.

НК содержит базовые ставки налогов на авто. Они могут различаться по регионам, но не должны противоречить Кодексу. Кроме того существуют территориальные отличия по льготам на ТН.

Формула для расчета выглядит так:

ВН = НС х М (л.с.) х КМ х ПК, где

Читайте также:  От чего зависит ставка налога на имущество физических лиц?

ВН – величина налога;

НС – региональная ставка;

М (л.с.) – мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах;

КМ – количество месяцев в году, в течение которых лицо владеет автомобилем;

ПК – повышающий коэффициент.

Налоговая ставка в регионах зависит от мощности двигателей, вместимости авто, его категории и года производства.

ТН на новые легковые автомобили

Существуют особые налоговые ставки на автомобили, произведенные менее 3-х лет назад. За основу применения ставки берут год выпуска и стоимость авто. Последний показатель может свидетельствовать о необходимости применения повышающего коэффициента, если цена превысит 3 000 000 руб. (налог на роскошь).

налоги на авто в России

С продажи автомобиля менее 3-х лет в собственности оплачивается налог

Стоимость определяют по данным производителя автомобиля, по цене реализации или по доступным сведениям на подобный транспорт той же комплектации и года выпуска.

Стоимость автомобилей, приобретенных за границей в иностранной валюте, пересчитывают по курсу Центрального банка РФ на дату заполнения таможенной декларации.

Год производства определяют по коду, отмеченному в идентификационном номерном знаке. Полный год исчисляют с 1 июля года выпуска машины.

Налог на второй автомобиль

Фиксированной ставки налога на 2-й автомобиль не существует. Расчет производят по той же системе, что и за первый автомобиль. Т.е. начисление на каждый производят отдельно и затем суммируют полученные результаты.

Дополнительные средства за обладание 2-й машиной не взимают. Это касается как физических, так и юридических лиц. Обязательный платеж будет включать сумму ТН за 2 автомашины.

ТН на роскошный автомобиль

налоги на авто в России

Владельцы автомобилей от 3 000 000 руб. оплачивают налог на роскошь

Налог на роскошную машину взимают с владельцев, стоимость транспортных средств которых превышает 3 000 000 руб. В формулу расчета ТН включается повышающий коэффициент (от 1,1 до 3 единиц). Чем дороже авто, тем выше повышающая ставка.

Список моделей, подпадающих под роскошную категорию содержится на сайте Минпромторга. Перечень ежегодно обновляют.

Оплата налога производится до 1 декабря текущего года за прошлый отчетный период.

Чтобы примерно определить сумму ТН на роскошную машину нужно:

  1. знать ставку налога своего региона (в зависимости от мощности двигателя);
  2. учесть льготу (ели она применима в конкретной ситуации);
  3. умножить количество л.с. на фиксированную ставку;
  4. найти свою модель ТС на онлайн странице Минпромторга, узнать рыночную цену;
  5. определить повышающий коэффициент по стоимости;
  6. произвести окончательный расчет, умножив коэффициент на конечную сумму.

Налог для грузовых машин

ТН для грузовиков рассчитывают по той же формуле, что и для легковых машин без учета коэффициента на роскошь. Т.е берут во внимание мощность двигателей и региональную ставку. Но для отдельных типов грузовых ТС есть исключения.

Не являются объектами налогообложения:

  • автобус, имеющий менее 8 посадочных мест;
  • комбайн, трактор, молоковоз, самоходное ТС;
  • грузовики, транспортирующие скот, птицу и удобрения;
  • ТС ветеринарной службы.

Где оплачивается ТН?

Начисление ТН производят по месту регистрации автовладельца, согласно ст.83 НК. Фактическое проживание по указанному адресу не обязательно, гражданин может находиться в каком угодно регионе. Но учитывается ставка налога и сопутствующие территориальные особенности и льготы только по месту прописки.

Если лицо желает оплачивать сбор по месту действительного пребывания, а не официальной регистрации – нужно подать соответствующее прошение в ФНС.

Кому положены льготы по ТН?

Субьекты-льготники по ТН:

  • ветераны ВОВ;
  • герои советского или настоящего времени;
  • награжденные орденом Славы (1-3 степень);
  • инвалиды (кроме 3й гр.);
  • ветераны современных боевых действий;
  • опекуны, усыновители, попечители ребенка-инвалида;
  • владельцы авто с мощностью двигателя меньше 70 л.с.;
  • многодетные усыновители или родители;
  • перевозчики для недееспособного (ТС зарегистрирован на последнего);
  • ликвидаторы техногенных аварий (ЧАЭС, Маяк);
  • испытатели ядерного оружия, космической или военной техники.

В каждом регионе могут быть установлены дополнительные льготники. Например, в Санкт-Петербурге право на скидку имеют вдовы погибших сотрудников МЧС до момента вступления в новый брак, а также владельцы мотоциклов времен СССР и электромобилей.

Выяснить наличие льготы в своем регионе можно из норм территориального закона об автоналоге. Граждане, имеющие право на скидку или полное освобождение от ТН, обязаны самостоятельно предоставлять подтверждающие документы в ФНС по месту регистрации. Сотрудники налоговой службы не уполномочены проверять каждое лицо на наличие льгот.

Сроки уплаты ТН в 2019 году для физических лиц

налоги на авто в России

За просрочку платежа по ТН начисляется штраф

Оплата за 2019 г. должна быть произведена до 1 декабря 2020 года. Сумма вносится единократно. Просрочка платежа ведет к начислению штрафной пени.

Опытные интернет-пользователи могут отслеживать сумму налога онлайн в личном кабинете на портале ФНС.

Читайте также:  Как зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика: все способы

Расчет ТН возлагается на территориальные органы. Оплата производится на основании уведомления, в котором указывают:

  • ИНН автовладельца, ФИО, адрес регистрации;
  • данные авто;
  • налоговую базу;
  • инфо о ставке и имеющихся вычетах (если они присутствуют);
  • точную сумму и реквизиты для оплаты.

Ошибочно составленное уведомление дает право обращения в налоговую службу лично, по телефону или через электронные сообщения.

Квитанция должна прийти не позднее 1 ноября текущего года.

Уведомление, не поступившее в срок, не освобождает от оплаты ТН. Граждане, не получившие квитанцию вовремя, должны обратиться в ФНС за дубликатом.

Сроки уплаты для юридических лиц

Обязательство перечисления ТН имеет срок до 5 февраля следующего года. Расчет производится самостоятельно (в отличие от физлиц). Региональные службы ФНС удерживают сумму сбора авансом ежеквартально с окончательным перечислением в конце отчетного периода или делают это только единожды.

Должен ли уплачиваться ТН, если автомобиль находится в розыске?

Автовладелец освобождается от уплаты ТН на угнанную машину, если соблюдены все требования по сообщению о краже движимого имущества. Что следует сделать:

  1. официально заявить в РОВД об угоне;
  2. получить справку МВД, подтверждающую противоправное деяние.

Сообщать в ФНС не нужно, это сделают органы ГАИ.

Тем не менее, владелец оплачивает ТН за ту часть месяца, когда авто еще находилось в его распоряжении. Для определения этой суммы нужно обратиться в ФНС для перерасчета.

В случае ошибочного получения уведомления на оплату налога после официального заявления об угоне машины следует предъявить инспектору налоговой службы справку, доказывающую факт совершенного преступления.

Платить ли транспортный налог, если автомобиль разбит или не эксплуатируется?

налоги на авто в России

Раритетный автомобиль также подлежит налогообложению

Освобождения от оплаты по причине неиспользования ТС не существует. Не имеет значения и факт неисправности. Основанием для обязательного сбора здесь выступает факт регистрации машины на конкретное лицо.

Еще недавно от ТН освобождались маломощные авто старше 25 лет. Но в данный момент такая норма упразднена и за владение раритетным автомобилем придется платить, даже если он простаивает в гараже.

Ответственность за неуплату ТН

Существует ответственность за неуплату транспортного налога как для физических, так и для юридических лиц.

Для физических лиц

Пропуск срока оплаты дает право ФНС назначить начисление пени за каждый день просрочки. Кроме того автовладельцу грозит штраф в 20% от назначенной в уведомлении суммы ТН.

Злостная неуплата или умышленное занижение суммы влечет штраф в размере 40% от первоначального размера. После этого лицу дают 6 месяцев для добровольной оплаты долга. Если эта мера не подействует, производят взыскание через суд на другое имущество гражданина или просят установить вычеты из заработной оплаты.

Право на подачу дела в суд возникает у сотрудников ФНС при сумме долга в 3000 рублей.

Неплательщик не может покидать страну до полного погашения задолженности.

Для юридических лиц

Организации, как правило, оплачивают ТН авансовыми платежами. Отсутствие таких отчислений грозит инициированием налоговой проверки и назначением пени. После чего ФНС вправе подавать иск в суд. Решением суда имущество юрлица, включая банковские счета, подлежит аресту в счет оплаты долга.

Со дня наложения судебного ареста на имущество (как физических, так и юридических лиц) и до даты его реализации пеня на основную сумму задолженности не начисляется.

Когда взимание ТН прекращается?

ТН начисляется, исходя из количества месяцев, в течение которых лицо владеет автомобилем. Взимание сбора прекращается с нового месяца, следующего за месяцем снятия с учета (Письмо Минфина от 24.12.2014 г. №03-05-06-04/66762).

Других оснований (кроме угона или возникновения права на льготу) закон не предусматривает.

Временная (транзитная) регистрация авто, как платить налог?

До постановки на учет авто не может считаться объектом налогообложения, следовательно, ТН уплачивать за период транзитной регистрации не нужно.

Как только появляется постоянный учет по месту прописки автовладельца возникают обязательства по уплате транспортного налога.

Срок давности ТН для физлиц

В соответствии с нормой НК, срок давности равен 3-м годам (ст. 113). Поэтому не дошедшие вовремя уведомления ФНС правомерны до момента истечения указанного периода.

Если письмо содержит требования об уплате за период, превышающий 3 года (конечная точка отсчета содержится в дне отправления квитанции), то плательщик вправе отказаться от перечисления средств на законных основаниях.

Если требования выдвинуты ошибочно, гражданин вправе оспорить их или предъявить доказательства уплаты.

Таким образом, приобретение авто означает одновременное получение нового обязательства владельцем движимого имущества – оплачивать ежегодный транспортный сбор. Разобраться в тонкостях федерального регулирования ТН не сложно. Главное – не пропускать сроки обязательных отчислений.

О том как оплатить налог на автомобиль через Сбербанк Онлайн смотрите в этом видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Контент Менеджер