Имущественный вычет при строительстве дома: законодательство и правила оформления

Правительство старается стимулировать совершение гражданами жизненно важных поступков, приносящих практическую пользу. Возведение дома – одно из действий, освобождающее органы власти от обязанности обеспечения нуждающихся лиц жильем.

Чтобы поощрить людей, строящих себе жилье, и облегчить их налоговое бремя, государство законодательно утвердило право на имущественный вычет при строительстве дома.

Законодательное регулирование

Получение всех видов вычетов регулируется Налоговым кодексом РФ.

На высшем законодательном уровне процесс предоставления прав на получение вычетов регулируется Налоговым кодексом РФ. Пункт 3 п. 1 ст. 220 определяет все основания для одобрения вычета. Особенности предоставления льгот по факту строительства помещений указаны в п. 3 ст. 220 НК РФ.

В связи с непрерывным ведением государством нормотворческой деятельности для плавной реформации социальной сферы, у налоговой службы время от времени возникает потребность в получении комментариев по правильной трактовке НК РФ.

Для того чтобы избежать двоякого понимания и применения положений ст. 220 Минфином составляются письма разъяснительно-информационного характера, служащие руководством в деятельности налогового ведомства.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Для получения вычета при строительстве жилья нужно подтвердить расходы.

Льготу по уменьшению налогооблагаемой базы при удержании НДФЛ или возврат в денежном эквиваленте на личный счет уже уплаченного подоходного налога можно получить, если собрать пакет документов, подтверждающий размер расходов, понесенных при постройке частного дома.

Чтобы допустимая компенсация была больше, можно присовокупить к документам бумаги, доказывающие покупку земли под строительство жилого здания. Расходы по благоустройству и внутренней отделке комнат тоже можно добавить к затраченной сумме, предъявляемой для вычета.

Условия получения вычета

Получение в связи с постройкой жилья налоговой привилегии в форме возврата или сокращения удержания НДФЛ требует соблюдения нескольких обязательных условий:

• от лица, претендующего на вычет, в бюджет должны были поступать отчисления подоходного налога;
• постройка должна быть зарегистрирована в реестре государственной регистрации прав;
• построенный объект должен иметь статус жилого помещения.

Кто имеет право получить вычет за строительство дома?

Основа налоговой льготы – взимаемый с граждан РФ НДФЛ. Исходя из этого определяется круг потенциальных получателей имущественного вычета. К тем, кто имеет возможность воспользоваться привилегией, относятся:

• лица, имеющие российское гражданство, отчисляющие подоходный налог (за исключением зарегистрированных индивидуальных предпринимателей);
• граждане пенсионного возраста, получающие «белый» доход, облагаемый налогом по ставке 13%;
• нетрудоустроенные лица, вышедшие на пенсию, но работавшие в трехлетний период до выхода на заслуженный отдых и уплачивавшие НДФЛ в течение этого времени;
• лица, имеющие статус резидента РФ с официально подтвержденным доходом, с которого в бюджет РФ поступает подоходный налог.

Кто не может получить вычет?

Возврат суммы уплаченного налога или снижение налогооблагаемой базы не смогут получить граждане, которые официально не трудоустроены.

Претендовать на вычеты можно, если дом построен на собственные средства.

Предприниматели, осуществляющие деятельность на особом налоговом режиме, тоже не получат возврат, если только они не имеют дополнительный заработок, подлежащий стандартному налогообложению 13%. Лица, живущие исключительно на государственные социальные пособия и выплаты, также не могут претендовать на вычет.

Претендовать на возврат можно, если жилой дом был возведен на собственные деньги владельца постройки без привлечения жилищных субсидий, государственных программ по обеспечению жильем, материнского капитала или средств работодателя.

Какие затраты можно возместить в рамках вычета по ИЖС?

Перечень частично компенсируемых затрат ограничен сущностью основания для вычета. Все вложения по приобретению земли под ИЖС, расходам на составление проекта постройки и сметы, закупке материалов, оплате строительных работ, проведению жизнеобеспечивающих коммуникаций, внутренней отделке можно суммировать для предъявления к вычету.

Квитанции и товарные чеки нужно аккуратно складывать и беречь. Важно следить, чтобы они были правильно оформлены. Тогда представители налоговой службы смогут принять документы в работу.

Список расходов, не являющихся основаниями для возврата отчислений

Оформить возврат можно исключительно по расходам на сооружение нового дома или его достраивание при покупке незавершенной постройки.

Причем факт недостроя должен быть зафиксирован в договоре купли-продажи по акту БТИ с указанием процента, на который выполнены работы.

При строительстве гаража вычеты не положены.

Затраты на возведение на участке новых хозяйственных построек, гаража, перепланировку, капитальный ремонт, реконструкцию путем достраивания одной или нескольких комнат не дают право на имущественный вычет.

Особенности получения вычета

Нюансы получения налогового возврата, которые нужно знать:

• вычет могут получить законные представители (родители или официальные опекуны) несовершеннолетнего, на чье имя оформлен построенный дом;
• право на оформление льготы имеет законный супруг или супруга собственника строения согласно доле, по умолчанию определяемой государством, как 50% совместно нажитого имущества. Законодательство допускает перераспределение имущественного вычета на основании заявления, подписанного мужем и женой;
• покупатель объекта незавершенного строительства жилого помещения сможет получить сразу несколько вычетов: на покупку, на строительство, на ремонт (внутреннюю отделку). Можно сдать документы одновременно по всем 3 основаниям, а можно это делать последовательно по мере завершения событий;
• оформить налоговый возврат можно в размере 13% от уплаченных кредитору процентов, если строительство велось с привлечением заемных средств;
• гражданин, осуществивший свое право на получение имущественного вычета не в полной мере, может претендовать на повторное обращение за услугой на сумму нереализованного остатка. Остаток рассчитывается путем определения разницы между размером предельной суммы льготы на дату первого обращения за назначением возврата и объемом полученной выплаты.

Размер вычета

В пп. 1 п. 3 ст. 220 НК указан предельный размер вычета, составляющий 2 млн. руб. Затраты на покупку или строительство жилья, превышающие указанную цифру, в расчет браться не будут. Исключением является лишь ситуация, когда на эти цели расходовались заемные средства. Тогда пп. 4 п 1 ст. 220 НК повышает верхний порог вычета до 3 млн. руб.

Как рассчитать размер налогового вычета при строительстве дома?

Для расчета вычета сумму затрат умножают на 13%.

Расчет налогового вычета не составит труда. За основу берется подтвержденная документально сумма затрат. Если она не превышает 2 млн. руб., ее умножают на 13%. Полученный результат и есть то, на что может претендовать собственник построенного дома.

Если расходы на строительство выходят за установленные законом рамки, то 13% исчисляются от допустимого максимума (2 млн. руб.) и будут равны 260 тыс. руб. При использовании кредитных средств за основу принимается 3 млн. руб. с учетом необходимости уплаты процентов по займу.

За каждый год, прошедший с момента возникновения основания на вычет, претендент может получить именно столько, сколько он уплатил в конкретно взятом году НДФЛ. Получение остатка, если он будет, переносится на следующий финансовый год.

Документы для налогового возврата при строительстве дома

Оформление налоговой привилегии потребует сбора и предоставления ряда документов:

• заявление на предоставление вычета;
• копия паспорта или иного документа, подтверждающего личность заявителя;
• декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ (обычно это делегируют бюро бухгалтерских услуг, так как самостоятельно рядовому гражданину сделать это затруднительно);
• выписка, выданная Росреестром, содержащая сведения из ЕГРН о построенном объекте;
• документы, свидетельствующие о понесенных затратах (товарные чеки, квитанции, банковские выписки, договоры на поставку материалов, выполнение работ, расписки в получении денежных средств);
• справка 2-НДФЛ (выдается работодателем, содержит информацию об удержанном с работника подоходном налоге);
• договор на получение кредита с приложением справки о выплаченных процентах (если на строительство расходовался займ);
• реквизиты для перечисления возврата.

Способы получения вычета

Чтобы оформить налоговый вычет нужно определиться в том, каким способом претендент на выплаты желает их получать.

Можно воспользоваться возможностью сокращения налогооблагаемой базы при расчете заработной платы и удерживаемых с работника отчислений. Тогда НДФЛ с работника удерживаться не будет до исчерпания суммы положенной выплаты.

Чтобы получать возврат частями, нужно к заявлению на имя работодателя приложить уведомление, выданное ФНС, о праве на предоставление вычета.

Один из вариантов получения вычетов – через ФНС.

Многие же предпочитают второй вариант возврата – через отделение налоговой инспекции. В этом случае появляется возможность получить уже собранную довольно крупную сумму как минимум за год. Налоговая сама перечисляет на счет получателя денежные средства.

Несмотря на видимые плюсы получения выплат через ФНС, эксперты считают, что выгоднее оформлять льготу с помощью работодателя, потому что инфляция не успевает снизить реальную стоимость получаемых на руки денежных средств.

Куда обращаться за получением имущественного вычета при строительстве дома?

Служба, ответственная за предоставление государственной услуги – налоговая инспекция. Обращаться с подготовленным пакетом документов необходимо именно туда. Сделать это можно:

• путем личного обращения;
• посредством отправления собранных бумаг заказным письмом с уведомлением и описью вложения по почте;
• через личный кабинет на сайте ФНС.

Подать декларацию 3-НДФЛ можно через портал госуслуг.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома, если потеряны платежные документы

При строительстве платежные документы – это главное условие для назначения выплат. Устные заверения о понесенных затратах в расчет никто принимать не будет. Если есть возможность восстановить утраченные чеки, расписки, договора, то обязательно нужно предпринять эту попытку. В противном случае про идею о получении возврата можно забыть.

Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дачного дома?

Получить вычет на строительство дачного дома можно, если он признан жилым. Это должно быть отдельно стоящее здание, содержащее несколько комнат, оборудованное кухней, ванной и иными помещениями вспомогательного назначения.

Можно ли получить вычет, если дом еще не достроен? 

Право на вычет по строительству дома возникает после регистрации в юстиции жилого строения. Поэтому до введения в эксплуатацию построенного жилья получить возврат в качестве частичной компенсации затрат на строительство не удастся.

Однако, если регистрируется и продается объект незавершенного жилого дома, приобретатель получает право на вычет на основании покупки, а потом, после окончания стройки и отделки, на основании строительных работ по их завершению и созданию жилых условий.

Отказ в налоговом вычете при строительстве дома

Отказать в назначении вычета могут, если:

• претендент на услугу уже ранее пользовался в полном объеме своим правом на нее;
• заявитель предоставил недостоверные данные или документы, заполненные ненадлежащим образом;
• у соискателя выплат нет документов на расходы по стройке;
• строительство велось на бюджетные средства или деньги работодателя;
• возведен не жилой дом;
• заявитель желает получить вычет по кредитным процентам, а сам не выплатил их банку.

Можно ли обжаловать отказ? 

При несогласии с вынесенным отказом по назначению вычета, можно воспользоваться правом обжалования принятого решения в вышестоящий налоговый орган. Подать апелляционную жалобу следует до истечения 1 месяца с момента принятия решения об отказе и вручения его заявителю под роспись.

Обычную досудебную жалобу на действие и бездействие сотрудников отделения налоговой службы можно подать в течение 1 года. После того, как досудебный порядок был соблюден и исчерпан, можно обратиться в суд с иском об отмене решения налоговой инспекции.

В современных экономических условиях сумма в 260 тыс. руб., возможная к возврату после расходов на строительство дома – не великие деньги. Но и они лишними не будут. Имущественный вычет при строительстве – приятный бонус к новой постройке.

Подробно о том, как получить вычет, смотрите на видео