Это страшное слово – 3-НДФЛ, что такое, расшифровка понятия

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физического лица». А 3-НДФЛ? Что это такое? 

Цифра «три» говорит о том, что есть еще как минимум две разновидности этого документа. В чем разница между тремя справками НДФЛ?

На этот вопрос отвечает 23 глава Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), которая так и называется – «Налоги на доходы физических лиц». Чтобы не перегружать читателя, разъясним простым языком:

• 1-НДФЛ заполняется внутри организации на каждого работника. В ней отражена информация о движении доходов – заработной платы, вычетов и так далее.
• 2-НДФЛ выдается самому работнику, и он заполняет ее самостоятельно. Эта справка, по сути, подтверждает информацию, поданную работодателем.
• 3-НДФЛ заполняется лицом, если у него есть доходы, которые не учтены на основном месте работы, или если человек вообще не работает по найму, но получает деньги.

Что это за документ и для чего он нужен?

Последний вид налоговой декларации мы рассмотрим подробно. Статья 229 НК РФ посвящена налоговой декларации. Нам в этой статье важны следующие моменты:

1. кому необходимо подавать декларацию – здесь нас отсылают к статье 227 НК РФ. Это
   • физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
   • нотариусы, которые занимаются частной практикой;
   • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
   • другие лица, которые занимаются частной практикой.
2. как исчисляется, что писать в декларации? НК РФ поясняет просто и лаконично: «По суммам доходов, полученных от такой деятельности».
3. как и куда подавать декларацию? Указанные выше лица исчисляют сумму налога самостоятельно и подают налоговую декларацию по месту своего учета. Сейчас это можно сделать, не выходя из дома — через личный кабинет налогоплательщика в сети Интернет.
4. Срок подачи декларации – не позднее 30 апреля следующего года.

Мы рассмотрели общие вопросы, касающиеся налоговых деклараций, перейдем непосредственно к 3-НДФЛ.

Повторимся, 3-НДФЛ – это налоговая декларация, в которой лицо сообщает государству о полученных им доходах или в случае, если подоходный налог был уже уплачен и оно имеет право на его возврат (об этих случаях поговорим отдельно).

Допустим, Иван Иванович трудится на предприятии и налог в пользу государства с него автоматически удерживается бухгалтерией. Однако в течение года он может

• продать какое-либо имущество (квартиру, дом, гараж, землю и так далее);
• сдать что-либо в аренду;
• получить дивиденды или продать ценные бумаги;
• получить гонорар как автор произведения;
• выиграть в лотерею.

Или каким-нибудь еще образом получить прибыль. Об этих доходах он обязан уведомить налоговую инспекцию в декларации 3-НДФЛ.

Семен Семенович же работает сам на себя на дому. Заказчики платят ему деньги, и об этом он тоже должен сообщить государству в такой же форме.

В каком случае можно деньги, наоборот, получить?

И Иван Иванович, и Семен Семенович могут.

• купить квартиру, землю и другую недвижимость;
• выплачивать ипотеку;
• лечиться в частной клинике;
• платить за свое образование или за образование своих близких родственников;
• платить добровольные пенсионные взносы;
• заниматься благотворительностью.

В таком случае государство вернет им подоходный налог, если они корректно заполнят декларацию и приложат к ней необходимые документы. 3-НДФЛ нужно будет подать в течение трех лет со времени осуществления таких расходов, но не позже.

Как заполнить 3-НДФЛ?

Начнем с того, где ее взять. Формы свободно можно распечатать с правовых ресурсов, убедившись, что она актуальна на текущую дату. Проще открыть личный кабинет и просто следовать инструкциям.

Сложности обычно возникают с номером инспекции – мало кто знает эту загадочную цифру. К счастью, на помощь опять приходит Интернет: просто набираем в адресной строке «Федеральная налоговая служба».

С тем, чтобы найти в предложенных вариантах свой регион и район, сложностей обычно не возникает: если Вы знаете наименование области и города, они найдутся легко.

Заполнить декларацию в личном кабинете режиме «онлайн» не очень сложно, но требуется внимательность. Не рекомендуется заполнять декларацию в различных сервисах, так как Ваши данные таким образом становятся доступны всем.

На бумажном бланке не должно быть никаких исправлений.

Если Вам все-таки сложно заполнить декларацию самостоятельно, это можно сделать за плату, представив исполнителю необходимые документы.

Как заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете

Рассмотрим подробно самый простой и современный способ заполнения – подачу сведений в личном кабинете налогоплательщика.

В регистрационной карте, полученной, как правило, из ФНС по почте, указаны логин и пароль. Если они утеряны или не получены, можно взять паспорт и обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и получить их.

Есть вариант использовать электронную подпись в учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), но, как правило, рядовому гражданину это ни к чему. В личном кабинете формируется так называемая неквалифицированная подпись – для этого в личном кабинете надо выбрать раздел «Профиль» и ветку «Получение сертификата ключа проверки подписи». Сформируйте запрос.

Затем проверьте свои персональные данные и введите пароль для доступа к сертификату. О том, что сертификат успешно получен, система уведомит Вас в той же ветке.

Ищем вкладку «Налог на доходы ФЛ», выбираем ветку «3-НДФЛ» и жмем «Заполнить/отправить декларацию онлайн». Приятный бонус – поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «ИНН» заполнятся автоматически.

Если Вы не знаете свой код ОКТМО, на этот случай тоже есть сервис ФНС России «Узнай ОКТМО». Коды дохода можно посмотреть дополнительно.

Обратите внимание: в поле «Налоговая база» вводится сумма ЗА МИНУСОМ СУММЫ ВЫЧЕТА.

В нужных местах необходимо ставить галочки, внимательно читая наименования полей. Если Вам сложно воспринимать информацию с экрана, в форме «Итоги» есть функция «Скачать». До отправки Вы можете редактировать информацию.

Как отправить документы с 3-НДФЛ?

Как быть с отправкой документов, которые подтверждают право на налоговый вычет? Их потребуется отсканировать и отправить через личный кабинет. Если документов много, учтите, что они должны быть отсканированы в черно-белом режиме, потому что иначе электронный документ может оказаться слишком «тяжелым» и не сможет прикрепиться и отправиться. Обязательно проверьте читаемость отсканированного документа.

Если Вы точно не знаете, какие документы необходимо предоставить именно в Вашем случае, узнать это можно на сайте ФНС в разделе «Физические лица», перейдя через ветвь «Меня интересует» к «Получение налогового вычета».

Когда нужно заплатить налог?

Заплатить рассчитанный в декларации налог необходимо до 15 июля следующего года (то есть до 30 апреля нужно декларацию подать, а до 15 июля того же года – заплатить).

Что будет, если не заполнять декларацию?

• Если так получилось, что суммы вычетов покрыли ту сумму, которая подлежала оплате и платить ничего не надо, и Вы решили декларацию не подавать, налоговые органы все-таки будут требовать предоставить этот документ, и если так и не добьется успеха, будет назначен штраф.
• Если налог к уплате все-таки есть, то с 1 мая будет начислен штраф, в размере 5% от суммы, а с июля – в размере 20%. Если налоговый орган сумеет доказать, что вы сделали это умышленно, сумма может вырасти до 40%.
• Если Вы должны были заплатить более 600 тысяч рублей, Вам грозят крупные неприятности – можно попасть под действие статьи 198 Уголовного кодекса Российской Федерации «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица.
• Если декларация подана, а налог вовремя не уплачен, будет начислена пеня.

Таким образом, мы узнали, что такое 3-НДФЛ, чем она отличается от других видов налоговых деклараций, кому и в каком порядке ее нужно подать и каким образом можно заполнить и отправить налоговую декларацию самым безопасным способом.

Подробнее о 3-НДФЛ в следующем видео: