4 НДФЛ что это такое, как правильно заполнить, штрафы

 

В ряде случаев предприниматели предпочитают оставаться на общей системе налогообложения, когда и применяется форма 4-НДФЛ для подачи декларации о сведениях от ИП без подтвержденных данных. Общий режим предполагает оплату налога с дохода, в который входит НДФЛ — выплата, рассчитанная с учетом разницы полученного дохода и авансовых платежей, умноженного на налоговую ставку. Подавать декларацию по данной форме предприниматель может всего 1 раз. Вторично — при изменении дохода более чем на 50%. Начиная с 1 января 2020 года в налоговый закон были внесены изменения (ст. 227, п.10). Декларация 4 НДФЛ упразднена. Сдавать ее не нужно. Расчет для ИП будет производиться с учетом фактической прибыли. Также изменился порядок выплат авансов. Будет исчисляться только по факту заработанных средств.

Что такое 4-НДФЛ

4 ндфлНДФЛ — официальная форма отчетности. Прогноз, который направляют ИП к инспекторам, предполагая свой доход в следующий отчетный период. Цель подачи — сформировать налоговую базу, рассчитать авансовые взносы, зафиксировать сумму дохода.

Бланк 4-НДФЛ утвержден приказом в ФНС. Обязательно подается вместе с формой 3-НДФЛ сразу после получения первой прибыли или 1 раз в год по истечении отчетного периода.

Особенности 4-НДФЛ:

  1. наличие оснований у предпринимателя для подачи;
  2. актуальность для налогоплательщиков на доходы с физических лиц.

Возможность сравнения реального дохода за прошлый год с предполагаемым в новом году. Начисление суммы авансовых взносов к внесению на протяжении года. Это немаловажно для ИП.

Обязательное сопровождение формы 3 НДФЛ, подающейся в налоговые службы ежегодно. В частности, из этой формы берутся значения для заполнения новой декларации 4 НДФЛ.

Налоговики при расчете авансовых платежей основываются на показателях, приведенных в форме 3-НДФЛ и только, если указанные в декларации цифры больше или меньше в 1,5 раза от суммы, которая предоставлена ранее в форме 3-НДФЛ.

В основу при расчете берется фактический доход за прошлый отчетный период, если разница составляет 50% в меньшую или большую сторону между показателями, обозначенными в документах 3 и 4 НДФЛ.

Кто должен подавать

Подается отчетная декларация (форма 4-НДФЛ) лицами частного типа, использующими основную систему налогообложения:

  1. предприниматели, вновь зарегистрировавшие ИП;
  2. отдельные категории физических лиц (нотариусы, главы фермерств, адвокаты), занимающиеся частной практикой.

Для сдачи декларации 4 НДФЛ должен быть повод. Заполняется ИП при:

  1. первичной регистрации после получения первого дохода от деятельности;
  2. радикальном сокращении или росте дохода на 50% по итогам календарного года;
  3. автоматическом переходе на основной режим расчета налогов;
  4. утрате права на применение льготного налогообложения, специального режима налогообложения в течение года с переходом на использование ОСНО.

Лица, находящиеся на патентной системе оплаты налогов либо УСН не обязаны подавать такой документ. Необходимость в нем появляется только при совмещении нескольких систем.

Способы подачи

Декларация предоставляется в ИФСН по месту проживания:

  1. личным посещением предпринимателя в 2-ух бумажных экземплярах;
  2. через представителя;
  3. почтой заказным письмом с описью отсылаемой декларации, квитанцией с числом, которое будет являться датой подачи документа;
  4. в электронном формате через сервис ФНС или операторов ЭДО.

Один экземпляр остается у специалистов с пометкой о приеме. Второй — у ИП. В случае подачи декларации представителям должна быть на руках нотариально составленная доверенность.

Внимание! Бывает, что сотрудники ИФНС требуют прикладывать файл отчетности на дискете либо флешки при подаче декларации в электронном виде. Хотя НКРФ не определяет такие правила. Их можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе. Если документ составлен правильно по утвержденной форме, но не имеет двухмерного штрих-кода, то это не является основанием для отказа в приемке.

В чем отличие от формы 3 НДФЛ

3 ндфлДекларацию 4-НДФЛ подают физические лица или предприниматели с работой на общей системе налогообложения для получения предполагаемого финансового результата, расчета авансовых платежей, анализа предпринимательской деятельности.

Читайте также:  Как получить налоговый вычет за покупку квартиры? При каких условиях?

Налоговые службы на основании предоставленной информации о доходах посылают уведомления, чтобы ИП произвели оплату за:

  1. первое полугодие (до 15 июля);
  2. третий квартал (15 октября);
  3. четвертый квартал (13 января включительно).

При начислении НДФЛ по результатам года минусуются все перечисленные авансы. Оставшаяся сумма должна поступать в бюджет до 15 июля следующего года после того как закончится отчетный период.

Форма 3-НДФЛ составляется по итогам деятельности. Сдается до 30 апреля того года, который последует за отчетным.

Подается обычными гражданами и субъектами предпринимательской деятельности с учетом уже полученного дохода за отчетный период с целью получения имущественного либо социального вычета.

Что значит нулевая 4 НДФЛ

В данном случае в документе обозначается нулевое значение. Подача такой декларации не является нарушением.

Предприниматель не несет никакой ответственности.Хотя инспектора могут запрашивать у ИП основания для подачи НДФЛ с нулем.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Форма в отличие от других документов налогообложения отличается быстротой, простотой заполнения.

Главное — знать свой ИНН и номер территориального отделения налоговой, куда будет подаваться документ.

Данные о возможных налогах предприниматель определяет самостоятельно с учетом проведенного анализа своей работы. Не несет ответственность за возможные изменения.

справкаНДФЛ — это прогноз, поэтому ошибки допускать не рекомендуется. Чтобы минимизировать налог для оплаты в будущем году стоит применять при заполнении декларации профессиональный вычет.

Документ представляет собой единственный лист. Оформляется с внесением необходимых данных по установленной законодательством форме.

Перед заполнением рекомендуется предварительно посмотреть образцы (на стенде в налоговой), чтобы не допустить ошибок.

Обязательно прописывается личная информация предпринимателя (ФИО, контактный телефон, индивидуальный номер, ОКТМО), сумма предполагаемой прибыли.

Чтобы рассчитать авансовый платеж по налогу:

  1. степень уменьшения либо увеличения дохода;
  2. период подачи декларации.

Заполняется бланк вручную и черными или синими чернилами. Если скачивается на компьютере, то стоит выровнять числа по правому краю.

Недопустимы исправления, зачеркивания, оставление пустых клеток. Лучше в них поставить прочерки и не оставлять пустым.

Пошаговые действия по заполнению:

  1. обозначение ИИН предпринимателя в верхнем правом углу, номера корректировки. Если декларация подается впервые, то ставится 0. Если вторично, то 1.2.;
  2. проставление года или налогового периода, в котором был получен первый доход от налогоплательщика;
  3. указание ОКТМО, где было зарегистрировано ИП;
  4. идентификационные данные (ФИО полностью, контактный телефон);
  5. сумма предполагаемого дохода в рублях в графе с кодом 010.

В специальных клетках приложения декларации вносятся данные, если имеется доверенность на представителя либо другие документы для разъяснения.

Заполнение левой части декларации. Проставление цифры 1, личной подписи, даты при подаче самим предпринимателем.

Указание цифры 2 при подаче декларации доверенным лицом с обозначением в документе ФИО для подтверждения полномочий.

Важно! Если ИП — юридическое лицо, то прописывает не ФИО, а наименование организации на основании выписки из егрюл, ставит подпись, заверяет печатью либо цифровой подписью (если это предполагает Устав). Нижняя часть документа справа не заполняется, оставляется пустой. Ее заполняют сотрудники ИФНС.

4 ндфлНовички-предприниматели при отражении в бланке вероятного дохода могут брать в учет выручку, полученную за первый месяц работы.

Читайте также:  Налоговый вычет за обучение: как получить, ключевые понятия, поэтапное описание получения

Причем вправе рассчитывать, указывать сумму самостоятельно, не подтверждая возможность получения прибыли иной документацией.

Другие долго работающие предприниматели при расчете суммы высчитывают, согласно отчету 3 НДФЛ за прошлый налоговый период.

Если ИП считает, что в следующем году доходы снизятся, то может указать в бланке наименьшую сумму. Если предполагают, что доход повысится, то должны вносить наибольшую сумму.

Пример / образец заполнения 4-НДФЛ

Сведения в Налоговую инспекцию подает предприниматель, предполагая размер своего дохода в будущем календарном году.

Процедура – добровольная. Хотя иногда сотрудники обязывают подавать документ хотя бы единожды за все существование ИП.

Так они рассчитывают суммы авансов на основе предоставленной информации налогоплательщика. Скачать бланк 4-НДФЛ — https://www.syl.ru/article/357579/-ndfl-chto-eto-takoe-i-kto-sdaet-nalogovaya-deklaratsiya.

Возможные нюансы

Индивидуальные предприниматели с работой на общей схеме должны знать, какие могут возникнуть нюансы при подаче декларации в Налоговую инспекцию.

Документ для расчета авансовых платежей подается в обозначенные законом сроки:

  1. до 15 июля вносится 50% от суммы авансового платежа;
  2. до 15 октября — 25% от суммы;
  3. до 15 января еще 25%.

Если не придерживаться такого графика, то налоговые вправе применять санкции. Конечно, штраф не последуют при подаче формы 4-НДФЛ для расчета, которая делается по прогнозам и может подлежать корректировки.

Но, инспектора пристально следят за сроками подачи. На основании ст. 22 НКРФ могут взыскивать авансовые платежи в принудительном порядке.

Хотя в их обязанности входит напоминать предпринимателям о внесении платежей, отправлять письма по адресату.Главное для ИП – не нарушать требования налогового законодательства.

Штрафы и санкции

Ст.119 НКРФ гласит, что в случае неподачи отчетности на предпринимателей накладываются штрафы. Но, размер налога в 4 НДФЛ — нулевой, которому и привязывается сумма штрафа — 0. Значит, по факту его нет.

Даже в реальности налоговые службы могут рассылать письма с требованием оплатить штраф в размере 0.00 руб.

Такие санкции никого не пугают. Хотя стоит лишь единожды попасть в поле зрения контролирующих налоговиков, как отношения могут с ними сильно испортиться.

Юристы рекомендуют вовремя вносить оплаты авансовых платежей, сдавать декларацию до конца апреля либо через 1 месяц после получения дохода.

Согласно ст. 126 Налогового кодекса за отсутствие предоставления первичной декларации после получения прибыли штраф составляет 200 руб.

Санкции налагаются, если не предоставляется уточненная декларация при изменении доходов выше, чем на 50%.

У инспекторов нет прав на наложение штрафов. Документ 4 НДФЛ не может содержать фактически полученного дохода.

штраф за не уплату налоговНачислять же штрафы с предполагаемого дохода нельзя. Такие факты должны рассматриваться в до судебном порядке путем подачи жалобы в УФНС.

Налоговики не могут взыскивать штрафы и начислять пени за неуплату или просрочку уплаты авансовых платежей. Единственный штраф — за не предоставление декларации вообще за периоды до 2020 года.

Форма 4 НДФЛ — документ справочного характера. Не отражает вероятный доход. Обозначает лишь предполагаемый. Даже несвоевременная подача декларации не может являться поводом для наложения санкций.

Хотя обязательно подается предпринимателями в начале своей работы не позднее 5 дня следующего месяца с отражением предположительного дохода за минусом расходов.

Налоговики хотят, чтобы такую декларацию подавали все предприниматели, пребывающие на общей системе налогообложения.

Также те, кто оказывает частные услуги юридической направленности. Хотя, начиная с 2020 г 4 НДФЛ упразднена. Больше не подается в налоговые службы.

В этом видео Вы узнаете 4 НДФЛ что это такое, как правильно заполнить, штрафы

 

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Контент Менеджер