Подоходный налог с зарплаты: как правильно рассчитать, сроки уплаты

С заработной платы официально трудоустроенных граждан ежемесячно удерживается подоходный налог. Стандартная ставка налога – 13% годовых.

Несмотря на то, что ответственным за перечисление в бюджет является работодатель, каждый сотрудник должен иметь представление о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты.

Ставка НДФЛ с зарплаты

Ставка НДФЛ с зарплаты для резидентов РФ ниже, чем для лиц, проживающих за границей.

Налог на доходы физлиц является прямым налогом. Работающие резиденты РФ (граждане, пребывающие в стране более 183 календарных дней в течение последних идущих подряд 12 месяцев) облагаются налогом в размере 13%.

Лица, не являющиеся резидентами и работающие на территории РФ, облагаются налогом по ставке 15%.

Бывают ситуации, когда гражданин работает на российскую организацию, но живёт за границей. Получается, что он получает доход не в РФ, соответственно, организация не будет выступать в роли налогового агента и не может удерживать НДФЛ.

Ответственность за неуплату налога с зарплаты

За правильность расчета и за своевременное перечисление НДФЛ отвечает налоговый агент – в данном случае организация, выплачивающая зарплату. Наемный сотрудник получает сумму уже с учетом вычтенного НДФЛ. При этом, в случае неуплаты, ФНС имеет право взыскать сумму неудержанного налога с физического лица. Работодателю за это грозит штраф.

Во избежание неприятных ситуаций работнику следует сравнивать начисленную з.п с выданной по зарплатной ведомости. Выданная сумма должна равняться начисленной сумме минус 13%.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты?

Чтобы высчитать НДФЛ с заработной платы за месяц необходимо месячный доход без учета вычетов и страховых взносов умножить на ставку налога. При этом на размер дохода влияют:

• форма оплаты труда (сдельная з.п. или ставка);
• премии за текущий месяц;
• доплата за выходные дни и сверхурочные часы;
• оплата больничного листа;
• оплата отпускных.

Сотрудники со сдельной оплатой труда должны иметь представление о нормах выработки и владеть информацией о выполненных планах. В случае, если работник был в отпуске или на больничном, то заработок за месяц считают, исходя из среднемесячного дохода. 

Для подсчёта НДФЛ с зарплаты необходимо месячный доход умножить на ставку налога.

Трудясь по тарифной ставке, при подсчёте оклада следует учитывать количество рабочих дней в месяце. Рабочие часы умножаются на дни, соответственно, чем больше рабочих дней, тем больше оклад.

Часто возникают вопросы при подсчете дохода при совмещении и совместительстве. Первое подразумевает под собой исполнение нескольких служебных обязанностей в рамках одной организации. В данном случае работодатель должен учитывать все выплаты для должности по совместительству.

Второе означает совмещение основного места работы и дополнительного. При этом доплата за дополнительную работу на совмещаемой должности учитывается в расчетном листе по основному месту работы.

Отпускные выплаты также считаются доходом, поэтому НДФЛ с них тоже удерживается.

Сроки уплаты НДФЛ

В российских организациях, как правило, зарплату выплачивают два раза в месяц: аванс и оставшуюся часть. Несмотря на это, налог перечисляется в бюджет государства один раз в месяц – когда сотрудник получит оплату полностью.

Денежные средства должны быть перечислены не позднее последнего дня текущего месяца.

Рассмотрим на примере: гражданин Иванов получил в мае аванс 6000 руб. и еще 24000 руб. в конце месяца. НДФЛ будет равен (6000 + 24000) * 13% = 3120 руб. Работодатель должен перечислить всю сумму единовременно до 31 мая включительно.

Нужно ли платить НДФЛ индивидуальным предпринимателям?

Нужно ли ИП платить НДФЛ зависит от выбранной им системы налогообложения.

ИП работают по одному из режимов налогообложения: ЕНВД, ЕСХН, УСН, ОСНО, ПСН.

Предприниматели, работающие по системе ОСНО, должны оплачивать подоходный налог. Обязательные авансовые платежи вносятся три раза в год: в январе, июле и октябре. Итоговый налог за год необходимо перечислить до 15 июля года, следующего за отчетным.

Например, налог за 2018 год необходимо оплатить до 15 июля 2019. Если день оплаты выпадает на выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Если предприниматель нанимает сотрудников и выплачивает им зарплату, то он выступает в качестве налогового агента и обязан оплачивать налог независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

В случае, если ИП утратил право на применение специального налогового режима (упрощенка, ПСН, ЕНВД) по каким-либо причинам, он обязан платить НДФЛ по системе ОСНО.

Следует отметить, что граждане РФ имеют возможность уменьшить сумму НДФЛ за счет налоговых вычетов. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо обратиться с заявлением в налоговую службу.

О том, какие еще сборы удерживаются с вашей зарплаты, можете узнать из данного ролика