Пенсионеры платят налог на землю или нет, анализ законодательства

Земельный налог – это сбор, который обязаны платить граждане и юридические лица при владении и использовании участков недвижимости.

В соответствии с законодательством налогообложение происходит ежегодно в конце отчетного периода. Сегодня разбираемся платят пенсионеры налог на землю или нет.

Что такое земельный налог и как он формируется?

Пенсионерам, как и всему населению страны, необходимо знать, что сумма окончательного налогового платежа зависит от стоимости участка земли. На сегодня этот момент важен, поскольку в земельной сфере происходят серьезные изменения.

С 2015 года вместо БТИ оценку имущества стали проводить частные оценщики. После внесения изменений и внедрения кадастровой стоимости участков размеры налогов на большей части России резко выросли, это спровоцировало и рост ежегодных сборов.

Пенсионеры в скором времени могут рассчитывать на улучшение ситуации при налогообложении недвижимости, с 2020 года будет применяться новый порядок определения стоимости земли.

На что могут рассчитывать налогоплательщики, в том числе и пенсионеры, у которых в собственности находятся земельные участки? Чтобы разобраться в вопросе рассмотрим действующие ставки налогов и нововведения в налоговое законодательство, вступившие в силу в 2018 году.

Размеры земельного сбора

Правом определять размер налога обладают органы местного самоуправления, они утверждают местные ставки в пределах федеральных граничных требований. В соответствии со ст. 394 Налогового кодекса РФ, земельный сбор не может превышать:

1. 0,3% для участков:

• относящихся к жилищному фонду, территорий, которые используются с целью обеспечения деятельности жилищно-коммунальных комплексов, а также земель, предназначенных под строительство жилищного фонда;
• которые используются под огородничество, садовничество или как дачные земельные участки;
• предназначенных под сельское хозяйство или территорий, находящихся в черте населенных пунктов, но использующихся под цели сельхоз производства;
• которые используются в целях государственной безопасности, таможенной сферы или для военных нужд;

2. 1,5% для всех земель, не входящих в состав вышеуказанных целевых назначений.

В случае когда местные власти не установили свою тарификацию, применяются значения, предусмотренные федеральным законодательством.

Пенсионеры должны платить земельный налог или нет?

Руководствуясь действующим законодательством, пенсионеры так же как и все граждане России при наличии земельного участка считаются налогоплательщиками. Налогом облагается земля, которая:

• принадлежит гражданам, на праве собственности;
• находится в бессрочном пользовании;
• пребывает в пожизненном наследуемом имуществе.

Пенсионеры имеют право на денежный вычет из налога. При наличии небольшого земельного участка размером до 6 соток фактически складывается ситуация, что граждане преклонного возраста не платят налоги. Формально пенсионеры остаются налогоплательщиками, но при некоторых условиях обязанность платить ежегодно налог отсутствует.

Право пенсионеров на льготы

Льготы при уплате земельного налога

С 2018 года ст. 391 Налогового кодекса РФ дополнена пунктом, по которому все пенсионеры при уплате земельного налога пользуются льготами. По условиям нововведений каждый пенсионер имеет право на вычет из налоговой базы шести соток, это означает что собственник участка не более 600 кв. м. полностью освобождается от уплаты сбора, владельцам больших участков придется переплачивать за превышение лимита.

Новшество относится к людям пенсионного возраста, получающих пенсию, установленную законодательством РФ, состоянием на 2018 год рассчитывать на пенсию могут мужчины, достигшие 61 года и женщины 56 лет.

Если пенсионер имеет несколько земельных объектов, он сам выбирает один участок для применения вычета.

До 2018 года льготами имели право воспользоваться:

• люди с 1, 2 группой инвалидности;
• инвалиды с детства;
• Герои РФ, СССР, кавалеры ордена Славы;
• участники, ветераны, инвалиды войны и других боевых действий;
• ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АС, и другие категории граждан пострадавших от радиации и имеющие право на социальную защиту;
• лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также ликвидаторы аварий на военных объектах;
• граждане, получившие лучевую болезнь по причине участия в испытаниях ядерного вооружения.

Льготами при уплате земельного налога пользуются также другие граждане и организации, согласно ст. 395 Налогового кодекса РФ к ним относятся:

• религиозные учреждения;
• действующие на территории РФ организации министерства юстиции;
• российские общественные объединения инвалидов;
• немногочисленные коренные жители народов, проживающие в Сибири, Дальнем Востоке и Севере страны, которые ведут традиционный образ жизни и занимаются местным промыслом;
• организации, которые проводят деятельность, связанную с производством народного художественного промысла, отражающего этнографические особенности края;
• организации, входящие в состав особых экономических зон;
• компании в сфере судостроительной отрасли на территории специальных экономических зон.

Помимо установленных государственных льгот, местные власти устанавливают вычеты или другие механизмы помощи для уязвимых социальных групп. Это значит, что пенсионеры некоторых административно-территориальных единиц пользуются одновременно дополнительными местными льготами, закрепленными муниципальным законодательством.

Как воспользоваться льготами и вычетом?

Присвоение льготного режима происходит по обращению пенсионера. Чтобы воспользоваться этим правом, льготнику необходимо подать заявление в любую налоговую инспекцию РФ или воспользоваться многофункциональным сервисом административных услуг.

Граждане обязаны подать документы, подтверждающие право на льготы:

• паспорт и ИНН;
• подтверждение права собственности на землю (свидетельство о праве собственности);
• удостоверение пенсионера РФ.

В случаях, когда собственник нескольких участков самостоятельно не указал объект недвижимости для применения вычета, налоговая инспекция автоматически выбирает более дорогостоящий участок земли. Фактически человеку в таких случаях не стоит делать лишних действий.

Существует установленная форма заявления, которую следует соблюдать. Образец документа можно получить в отделении инспекции либо скачать в интернете на официальном сайте налоговой службы.

После подачи заявления о назначении льготы, сотрудники обязаны назначить и вычет в текущем году и произвести его при ближайшем формировании налогового платежа.

Пример подсчета и уплата налога

Согласно законодательству физические лица осуществляют оплату земельного сбора до окончания отчетного периода, то есть до 1 декабря каждого года. Налоговая служба ежегодно присылает уведомление об обязанности уплаты сбора, с рассчитанной суммой и сроками оплаты. Рассылка может происходить:

• почтой России, заказным письмом;
• в электронном формате.

Уведомление присылается не позже одного месяца перед окончанием налогового периода. На практике люди получают уведомления в период с сентября по ноябрь, в нем содержится следующая информация:

1. подсчитанная сумма сбора;
2. информация о примененной налоговой базе;
3. земельный участок, по которому необходимо уплатить налог;
4. порядок и сроки осуществления платежа.

Отсутствие письма от инспекции не является основанием для неуплаты сбора. В таких случаях следует самостоятельно обратиться в любое отделение налоговой службы или своими силами подсчитать размер платежа для дальнейшей уплаты.

Пример определения суммы сбора: стоимость земли (кадастровая стоимость участка с вычетом 6 соток) × процентную ставку налога = сумма платежа.

Чтобы самостоятельно произвести расчет важно владеть актуальной информацией о процентной ставке, а также об актуальной налоговой базе, эту информацию можно узнать в органах местного самоуправления либо через специальные сервисы в интернете.

Вместе с классическим путем оплаты через отделение банка, существует возможность оплачивать налог через утвержденные инспекцией сайты.

Долги пенсионеров по земельным налогам

В связи с большими ставками налогообложения у многих пенсионеров образовалась задолженность по уплате земельных сборов. Рассмотрим возможные последствия, которые предусмотрены в законодательстве РФ за неуплату налогов.

Лишение права собственности на земельный участок

Задолженность перед государственной налоговой инспекцией служит причиной применения налоговой или уголовной ответственности. Последняя в отношении пенсионеров применяется редко, однако, ее санкции более строгие и ощутимы. Длительная неуплата сборов может послужить основанием для лишения права собственности на земельный участок.

Должникам по налогам также приходится платить неустойку, она выражается в штрафах или в начислении пени за каждый день просроченного платежа.

Исходя из многочисленности долгов по уплате налога на землю, правительством утвержден порядок применения амнистии в отношении пенсионеров, которые по причине повышения кадастровой стоимости не имели возможности оплатить сборы. Все существующие долги за землю в 2018 году должны быть списаны.

Подводя итоги, следует отметить, что с 2018 года пенсионеры пользуются льготными условиями при оплате земельного налога. Собственники небольших участков и вовсе освобождаются от уплаты сбора, поскольку вычет размером в 6 соток иногда полностью перекрывает обязанность оплаты налога.

Всем пенсионерам для скорейшего начисления льгот следует обратиться в органы налоговой инспекции и воспользоваться правом на применение более лояльного режима оплаты налогов на свою недвижимость.

Видео о налоговых новостях 2018 года: