Льгота на налог на имущество пенсионеров: условия, требования, практика

Льготное налогообложение на имущество для пенсионеров

В нашей стране около трети проживающих граждан, являются пенсионерами. Поэтому вопрос о льготном налогообложении на имущество для пенсионеров имеет широкий общественный резонанс. А постоянно вносимые в Налоговый Кодекс РФ изменения и поправки не добавляют ясности и прозрачности механизму получения таких льгот.

Цель статьи – донести простым языком суть налоговых послаблений до пожилых людей, а также их родственников.

Коротко о правовой основе возникновения льгот

Основным источником информации о льготе при налогообложении имущества для любых лиц является Налоговый кодекс РФ. В статье 407 данного нормативно-правового акта содержится вся информация о лицах, имеющих право на льготы при налогообложении, а также исчерпывающий перечень имущества, на которое данный закон распространяет своё действие.

Соответственно, при возникновении любых разногласий по вопросам налогообложения имущества, лицу необходимо ознакомиться с перечнем имущества, перечисленным в пункте 4 статьи 407 НК РФ, чтобы убедиться, нарушено ли его право.

Перечень имущества

Итак, льгота на налог на имущество пенсионеров предоставляется в отношении следующего имущества:

• квартира, комната;
• жилой дом;
• помещение, сооружение. Условие: должны использоваться в профессиональной, творческой деятельности;
• хозяйственное строение, сооружение. Условие: расположение на садовых, дачных земельных участках. Площадь – до 50 метров.
• гараж, или машино-место (парковка различных видов).

Данный перечь имущества является полным, разночтения закона не допускаются. При этом простое соответствие указанному списку не означает, что льгота начнёт работать автоматически.

Необходимо соблюсти ряд требований и условий, установленных действующим законодательством.

Требования и условия

Есть три общих требования, обязательных для любого, из вышеперечисленного вида имущества пенсионера:

• оно должно быть в собственности лица, которое претендует на получение льгот;
• оно не должно использоваться в коммерческой (предпринимательской деятельности);
• стоимость не должна превышать 300 миллионов рублей.

Из важных моментов последней редакции закона следует отметить тот факт, что применить налоговую льготу возможно только в отношении одного объекта из каждой выбранной категории.

Например, при нахождении в собственности пенсионера трёх квартир, льготу при налогообложении он может получить только на одну. Выбрать при этом он может любую, тут ограничений нет. На практике всегда выбирается с максимальной суммой налога.

Кто такой пенсионер?

Стоимость уменьшения налога, исчисляемого из кадастровой стоимости

По общему правилу принято считать, что речь идёт о женщинах, достигших возраста 55 лет, и мужчинах, достигших возраста 60 лет.

Хотя это утверждение верно, следует уточнить, что если ещё ряд категорий граждан, которые зачастую не достигли возраста даже 40 лет, но являющиеся пенсионерами. Это пенсионеры по льготной выслуге лет, например, учителя, ряд категорий врачей, шахтёры и так далее. Они также получают денежные выплаты из Пенсионного фонда РФ и пользуются в полном объёме всеми правами, в том числе, и по льготе на налог на имущество.

Кроме того, есть пенсионеры силовых ведомств, например, МВД РФ, и приравненные к нему. Единственное отличие, что денежное пособие по пенсии они получают из средств МВД РФ, а не Пенсионного фонда. Однако, все права по налогообложению те же.

Имеются ли ещё какие-либо льготы?

Кроме налоговых льгот на имущество, налоговым законодательством предусмотрены налоговые вычеты. Они никак не коррелируются со льготами, то есть по одному и тому же объекту недвижимости возможно оформить как льготу, так и вычет. Данные вычеты предусмотрены для всех категорий граждан, в том числе и для пенсионеров.

К примеру, стоимость уменьшения налога, исчисляемого из кадастровой стоимости, составит:

• частный дом – 50 кв. м.
• квартира – 20 кв. м.
• комната – 10 кв. м.

Особым нововведением стала льгота на налог на земельный участок размером до шести соток. Говоря простым языком, если участок налогоплательщика менее 6 соток, платить налог более не нужно.

Как оформить

Льгота на налог на имущество для пенсионеров не оформляется без заявления. Такой порядок получения льгот носит название уведомительный. То есть лицо, посредством публикации закона уведомлено о своём праве, а вот воспользоваться им или нет – решать самому налогоплательщику.

К заявлению необходимо приложить следующие документы:

• Паспорт гражданина РФ.
• Пенсионное удостоверение.
• Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН).
• Выписка из Росреестра об объекте налогообложения (собственность, с налога на которую необходимо получить льготу).

Кроме выписки из Росреестра подходит любой правоустанавливающий документ, например свидетельство, однако их уже не выдают при приобретении права на имущества с 2014 года. Таким образом, основным средством подтверждения права собственности является выписка.

Далее, необходимо заполнить заявление на получение льготы на налог. Данное заявление составляется в свободной форме, чётких требований к оформлению бланка не имеется.

Однако необходимо всё же чётко изложить ряд моментов:

• Название органа, куда направлено заявление.
• От кого составлено заявление. При это необходимо написать свои данные полностью, а также реквизиты паспорта.
• Суть заявления по существу. То есть, всё об объекте налогообложения, на который оформляется льгота. При этом, необходимо указать как адрес объекта полностью, так как кадастровые данные из выписки Росреестра.
• Далее указывается подпись, дата и список прилагаемых документов либо их копий.

Возможно также указать свой ИНН, хотя копия его и должна быть приложена к заявлению. Обязательно также указывать, какой формой связи желаете получить ответ: почтой или лично.

На официальном сайте Налоговой инспекции РФ есть образцы написания данного заявления, много их и просто в сети Интернет. Кроме того, всегда можно позвонить по любому номеру ФНС и проконсультироваться у специалиста.

Как подать

Порядок получения льгот

Следует отметить тот положительный факт, что с развитием проекта «Электронное правительство», всю процедуру подачи заявления можно произвести, не выходя из дома. Единственным условием является наличие регистрации либо на портале Nalog.ru, либо на портале ГосУслуги.

В этом случае достаточно зайти на портал Nalog.ru, заполнить форму входа, для чего можно использовать данные портала ГосУслуги. После чего, зайти в графу подать заявление, заполнить его, в диалоговом окне добавить копии документов и нажать отправить. После этого, заявление поступит в обработку, а на почту, указанную при регистрации, придёт электронное письмо, подтверждающее получение и статус заявления.

Можно отслеживать ход заявления и в личном кабинете Nalog.ru, там будут отображаться статусы заявления, например, поступило, ответ направлен и так далее. Ответ на заявление можно также получить в электронном виде.

Кроме того, можно обратиться в отделение ФНС непосредственно по месту регистрации и подать собранный пакет документов вручную. Необходимо лишь заранее узнать про время приёма, позвонив сотрудникам ФНС, а также уточнить необходимый пакет документов.

Сроки подачи

Важным условием подачи заявления является условие, что заявление необходимо подать до 01.11 года, за который необходимо получить налоговый вычет. При этом, надо сразу определиться с объектами льготного налогообложения, так как возможности исправить нет.

Например, чтобы получить налоговую льготу на имущество за 2018 года, пакет документов необходимо подать до 01.11.2018. Позднее оформить уже не удастся.

Но если не подать документы, то ничего страшного не произойдёт. Законодатель предусмотрел такой вариант развития событий и теперь налоговый орган, в случае неподачи пенсионером документов на льготу на налог объектов недвижимости, сам рассчитывает льготу.

При этом налоговики из всего перечня объектов налогоплательщика обязаны выбрать самый дорогой в сумме налогообложения, после чего рассчитать все льготы на текущий год.

Несмотря на ряд проблем современного налогового законодательства РФ, необходимо отметить тот факт, что проблема льготного налогообложения граждан, а особенно пенсионеров, постоянно совершенствуется, представляя на данный момент довольно удобный и внятный механизм для льготников.

Следующее видео о земле, налоге на недвижимость и льготах для пенсионеров: