Как и когда предоставляется льгота по налогу на имущество?

Сведения по имуществу граждан

Налоговые льготы

Гражданин может рассчитывать на определённые налоговые льготы, если он относится к конкретной категории.

Это касается как физических, так и юридических лиц.

Надо помнить, что налоги начисляются не по инвентаризационной стоимости, а по кадастровой.

Законодательное регулирование

Федеральный закон №2003-1 полностью описывает сущность налога вместе со льготами, положенными по нему. Первая версия была выпущена в 1991 году, но документ постоянно редактируется. НК РФ так же содержит подробную информацию, представляющую интерес для собственников, отдельного изучения заслуживают статьи 399–409.

Инспекторы из налоговой службы по месту проживания рассчитывают размер сборов для тех или иных граждан. После подсчётов по адресу граждан высылаются уведомления. В настоящее время собственникам приходит единая форма, где описываются все виды сборов:

  1. Транспортный.
  2. Земельный.
  3. По имеющемуся имуществу.

В каждой строке по налогам указываются следующие данные:

  • Год расчёта.
  • База при исчислении налогов.
  • Ставку.
  • Правовая доля.
  • Льготы.
  • Итоговая сумма задолженности.

Сведения по имуществу граждан записываются в специальном Реестре.

Налог распространяет действие на такие виды имущества:

  1. Разные категории квартир с комнатами.
  2. Частные постройки.
  3. Объекты для хранения машин.
  4. Дачи.

Долевая собственность требует отдельного расчёта налогов.

До того как наступил 2016 год, расчёты имели в качестве основания стоимость по инвентаризации, на состояние до 1 января текущего года. Узнать информацию об этом показателе может каждый гражданин, обратившись в отделение БТИ. ФНС России на сайте размещает информацию относительно долгам по оплате сборов.

Для некоторых граждан проводят перерасчёт по сборам, после чего суммы увеличиваются. Причина – несвоевременная подача данных, увеличение самой стоимости. Но пересчитывать можно максимум за три предшествующих года.

Налог на долевую собственность предполагает учёт того, какой частью имущества владеет каждый из граждан. Случается и так, что уведомления не попадают к гражданам вовремя по вине контролирующих органов. Тогда надо оплатить сумму не более, чем за три предшествующих года. Излишне уплаченные деньги подлежат официальному возврату.

По поводу налоговых ставок

Местные власти отвечают за установление конкретных ставок. Если речь идёт о Санкт-Петербурге или Москве, то опираться следует на региональные законы.

Но местные ставки не могут превышать размеров, установленных на федеральном уровне. С местными налоговыми ставками имеет право ознакомиться каждый, посетив официальную страницу ФНС. Параметр зависит от нескольких других факторов:

  • Инвентаризационная стоимость.
  • Сколько объектов принадлежит гражданину.
Налог на долевую собственность

Налоговые вычеты

При наличии нескольких объектов начинают с подсчётов общей стоимости инвентаризационного типа. Потом происходит перемножение с коэффициентом-дефлятором. Его уровень – 1,425.

0,4 единицы составлял коэффициент понижения на 2018 год. Исключением из правил стали объекты бытового обслуживания и общественного питания, сферы торговли.

Читайте также:  Отсрочка от службы в армии: условия и порядок оформления

Начиная с 2015 года, для многих российских регионов главной опорой стала стоимость по кадастру. Показатель планируется ввести на территорию всех субъектов к 2019-му году. Параметр узнаётся на официальной странице Росреестра, в одном из местных отделений. При наличии возражений по определённой стоимости есть право на оспаривание.

При расчёте по кадастровой цене допустимы следующие виды вычетов:

  1. 10 м2 – при применении комнат.
  2. 20-метровый при работе с квартирами.
  3. 50 м2 – владельцам домов.

Налоговые вычеты увеличиваются на территории Севастополя, Москвы и Санкт-Петербурга.

Если налоговая база имеет отрицательное значение, то признают, что она равна нулю. Это облегчает начисление сумм, которые нужно выплатить, чтобы соблюсти требования законодательства.

При опоре на цену из кадастра ставки по налогам предполагают трёхуровневую систему:

  • 0,1%.

Для жилых домов и других объектов постоянного проживания. Действует для гаражей, машино-мест, недостроенных объектов.

  • Объекты другого назначения попадают под 0,5%-ю ставку.
  • Дорогая недвижимость элит класса предполагает 2% сбор. Предполагается цена по кадастру больше 300 миллионов рублей. Правило действует на торговые центры.

Снижение до 0%, повышение до 0,3% – законное право представителей власти в регионах.

О периодах и сроках по сборам

Начисление налогов для граждан государства происходит каждый год. Расплатиться по сборам требуется не позднее 1 декабря в периоде, следующим за временем отчётности.

Штрафы и пени – закономерный результат несвоевременной платы. Максимальные наказания – ограничение прав по имуществу, привлечение к уголовной ответственности.

Период исчисляется со времени, когда совершена сделка по приобретению:

  1. Если права уже оформлены на объект на протяжении года, то это время и берётся за основу при расчётах.
  2. Если имущество в собственности меньше, то берутся точные месяцы и дни владения.
  3. Когда получается наследство, то время считают с того момента, как оно было оформлено.
  4. При недавно возведённых объектах точка отсчёта – момент окончания строительства.
  5. Отдельная ситуация- когда имущество уничтожается, разрушается, продаётся. Налог перестают начислять с месяца, когда гражданин перестаёт считаться владельцем объекта.

Налоговые льготы, размер

Статья 407 НК РФ регулирует вопросы, связанные с налоговыми льготами и их предоставлением, размерами.

Сборы не платятся гражданами, относящимися к следующим категориям:

  • Граждане, владеющие хозпостройками площадью не менее 50 квадратов. Если постройки расположены на земельном участке для ИЖС, либо в собственности садово-огороднических хозяйств.
  • Осуществляющие профессиональную деятельность по творчеству, в мастерских и других объектах.
  • Родители и жёны госслужащих, военных, если последние погибли в ходе исполнения служебных обязанностей.
  • Те, кто получил инвалидность, пострадал в результате ядерных аварий.
  • Те, кто служил на территории Афганистана, за рубежом в других государствах.
  • Находящиеся в увольнении спустя два десятка и больше лет службы. Причины могут быть разными – мероприятия по сокращению штата, состояние здоровья, возраст.
  • Лица, обладающие правом получить социальную поддержку в связи с законами, принятыми для защиты от радиационного воздействия.
  • Участники ВОВ, других подобных военных действий.
  • Инвалиды детства.
  • Получившие 1, 2 степень инвалидности.
  • Герои СССР и РФ, обладатели Ордена Славы одной из трёх степеней.
Читайте также:  Кто имеет льготы на транспортный налог: список категорий лиц

Для льготного налогообложения надо быть владельцем одного из следующих объектов:

  1. Помещения с гаражами, машино-местами.
  2. Постройки хозяйственного назначения с площадью до 50 м2, на территории для ИЖС, принадлежащей садоводческим объединениям.
  3. Виды помещений, сооружений с назначением для деятельности творческого характера.
  4. Дома.
  5. Квартиры, отдельные комнаты.

Действие льгот актуально для налога в общей сумме. Но объект запрещается применять в предпринимательской деятельности.

Следующий набор бумаг требуется собирать при обращении в любой налоговый орган:

  • Паспорт на объект с кадастровыми, техническими данными.
  • Правоустанавливающие бумаги на недвижимость.
  • Удостоверение пенсионера.
  • Гражданское удостоверение.
  • Заявление по соответствующей форме.
Снижение размеров сборов

Начисление налогов для граждан

Повторной подачи документов не требуется, если это уже было сделано до конца 2014 года. Если гражданин ранее не воспользовался своими правами, он может в настоящее время обратиться к представителям налоговых служб с просьбой провести пересчёт в меньшую сторону.

Если имущественные права оформлены на несколько объектов – льгота действует только по одному. Граждане принимают ответственность по выбору объектов, подпадающих под правило. До 1 ноября в отчётном периоде требуется составить уведомление в адрес налоговых служб. Иначе только один объект каждой группы учитывается со льготами. Служащие госорганов обращают внимание на большие задолженности по объектам.

Что ещё учесть?

Ряд дополнительных льгот доступен гражданам со статусом пенсионеров. Они могут снизить затраты на содержание одного объекта недвижимости. Категории жилья – те же, что и при стандартных правилах.

Но существуют некоторые обстоятельства, при которых освобождение получить нельзя.

  1. Когда есть имущество дороже 300 миллионов рублей.
  2. Использование недвижимости для предпринимательской деятельности.

Если говорить про участки земли, то только органы власти местного назначения могут определять скидки, размер. Лучше заранее провести консультацию с представителями территориальных отделений ФНС.

Льготы по налогу для имущества организаций

Существует несколько вариантов для ослабления финансовой нагрузки:

  • Федеральные льготы, предусматривающие полное освобождение.
  • Региональные поощрения.

Что касается регионального уровня, то власти могут использовать несколько схем для предоставления скидок:

  1. Снижение размеров сборов.
  2. Снижение налоговой ставки на некоторое время. В некоторых случаях льгота зависит от сроков эксплуатации имущества.
  3. Полное освобождение от затрат по всем основным фондам.

Благодаря существующим льготам финансовая нагрузка уменьшается, как для физических лиц, так и для организаций.

Главное – своевременно обратиться к контролирующему органу за реализацией своих прав. Ведь для получения льготы действует исключительно заявительный порядок.

Лишь за прошедшие три года можно проводить расчёты «задним числом». Даже если само право появилось раньше.

Видео о новом налоге на имущество физических лиц:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Пособие Хелп