Кто не платит налог на имущество — частичные и полные скидки гражданам

У бухгалтеров и обычных граждан подсчёты налогов по имуществу вызывают массу вопросов. Данная обязанность затрагивает лишь владение недвижимым имуществом.

Юридические и физические лица в этом плане подчиняются разным правилам, но есть и некоторые общие тенденции. Кто не платит налог на имущество совсем?

Право по освобождению от сборов: кем оно может быть представлено?

Льгота по налогу доступна далеко не всем гражданам, а только некоторым категориям. Благодаря этому сборы не уплачиваются вовсе, либо освобождение бывает частичным.

Большая часть правил по освобождению от сборов фиксируется в НК РФ. Нормативные акты конкретных Субъектов РФ тоже влияют на регулировку вопроса. Скидки по сборам условно относят к одной из таких групп:

1. По НК РФ. Предполагает действие на территории всей РФ.
2. За которые отвечают местные органы власти. Значит, действуют только в конкретном субъекте.

Когда речь идёт об общих скидках из НК РФ – они действуют по всему государству. Дополнительного утверждения со стороны муниципальных властей это явление не требует.

Информация про освобождение от налогов

Статья 407 НК РФ даёт подробное описание лиц, которые благодаря своему статусу могут рассчитывать на послабление.

Обычно такие льготы появляются у:

• Всех собственников хозяйственных помещений, чья площадь – менее пяти десятков квадратов.
• Творческих личностей, у которых есть мастерские.
• Супругов и родителей военных, погибших при исполнении на службе.
• Пострадавших после воздействия ядерной радиации.
• Пенсионеров.
• Семей умерших военных.
• Участников испытаний, связанных с воздействием радиации.
• Военнослужащих со стажем от 20 лет и более.
• Пострадавших после Чернобыльской аварии.
• Ветеранов ВОВ, участников блокады городов.
• Участников различных боевых действий.
• Инвалидов с детства и оформивших инвалидность 1, 2 группы.
• Героев СССР, РФ.

Объекты недвижимости могут иметь жилое, либо нежилое назначение. Этот фактор важен в случае с определением действующих льгот. Если у гражданина есть несколько объектов одной и той же категории – то освобождение применяют только к одному из таких объектов. Владельцы всего одного объекта полностью освобождены от своих обязанностей.

Льготнику для подтверждения своего статуса требуется направить заявление в адрес соответствующего контролирующего органа.

Как пенсионерам сэкономить на налогах?

Пенсионеры – своеобразная универсальная категория льготников. То есть, право на скидки получают все граждане, которые достигли определённых возрастных рамок. Но граждане сталкиваются с проблемами, реализуя права.

Для большинства ситуаций характерен автоматический перевод в категорию льготников. За процедуру отвечают сотрудники ФНС. Но общий совет всё равно один – своевременная отправка заявлений, где описывают намерения. Посещение отделений по адресу объекта отменили. Это особенно актуально для дач, расположенных в сельской местности.

Вместе с заявлением на получение льгот гражданин должен иметь при себе и другие документы:

1. Пенсионная книжка.
2. Паспорт представителя одной из льготных категорий.

Размер обязательства за год чаще всего зависит от года рождения заявителя.

Если у пенсионера есть несколько видов имущества – то он сам имеет право выбрать, к какому из них применяются скидки. Иначе её применяют автоматически по отношению к объектам с большей стоимостью.

Какие ещё есть особенности у льгот для пенсионеров?

С налогообложением пенсионеров связаны следующие особенности:

• Если пенсионер продолжает трудовую деятельность – то получение вычетов требует обращения к работодателю.
• В случае долевой недвижимости скидка применяется на конкретную долю, принадлежащую лицу пенсионного возраста. Для остальных собственников применяются общие правила.
• Вычет предоставляется за три предыдущих года, когда заявление по нему подано с некоторым опозданием.

Налоговый орган изучает каждого из работодателей, если их у гражданина несколько. После этого принимается решение по поводу того, какая организация отвечает за выплату вычетов. Преждевременное обращение к ФНС – один из вариантов для консультации по правам, применению конкретных схем.

Получение льгот – право любого лица, вышедшего на пенсию. Перечисление вычетов предполагает использование банковского счёта, который принадлежит тому или иному заявителю.

Льготы для пенсионеров по земельному налогу

Земельные сборы относят к вопросам в ведении местных органов власти. Скидки по сборам попадают под действие того же правила. Чтобы заранее получить подробности – лучше обратиться к региональному отделению ФНС.

Какие фирмы освобождаются от сборов согласно законам РФ?

В статье 381 приводится подробное описание льгот, доступных в этом направлении. Использование объектов для определённых целей – главное условие освобождения от сборов некоторых компаний. В этот список входят следующие участники рынка:

1. Те, кто занимается уголовно-исполнительным производством. Требование остаётся стандартным. Имущество нужно использовать для реализации основной функции, закреплённой на уровне законов.
2. Организации, занимающиеся религиозной деятельностью.
3. С капиталом по Уставу, часть которого – во владении объединения инвалидов. 50% — среднее списочное количество граждан с инвалидностью по отношению к другим подчинённым. 25% от общих сумм выделяют на оплату труда. Производство и сбыт продукции, работы и услуги – вот для чего должны использовать объекты.
4. Сами общероссийские организации инвалидов. Тогда 80% — стандартное количество инвалидов.
5. Компании, где один из владельцев – объединение инвалидов.
6. Компании из направления производства фармацевтической продукции.

Часть определённых активов тоже допускает освобождение от уплаты сборов. Это касается:

• Имущества, купленного после 2013 года, движимой разновидности. Исключение – переданные объекты после реорганизации предприятия, либо от взаимозависимых лиц. Железнодорожные подвижные составы, выпущенные после 01.01.2013, под действие исключений не попадает.
• Имущества для внутренних морских вод РФ. Главное условие – применение в разработке месторождений угля и других подобных ископаемых, минимум на протяжении 90 дней и больше за 1 календарный год.
• Объектов, которые применяют при строительстве судов.
• Недвижимости в собственности у компаний из особых экономических зон.
• Объектов, у которых энергоэффективность остаётся высокой минимум три года и больше.
• Имущества от компании, которая работает в особой, свободной экономической зоне. Льготу получают те, кто не превысил срока в 10 месяцев после постановки объектов на учёт для обращения. Иначе правило не действует.
• Дорог для автомобилей общего пользования, федерального значения.

Полностью от уплаты сборов освобождают ряд компаний со следующими условиями:

1. Те, что связаны с инновационным центром «Сколково». Например – выполняют функции управляющих, являются участниками проекта по осуществлению исследований.
2. Центры, где ведут научную деятельность. Принадлежат государству.
3. Адвокатские коллегии и конторы, юридические консультации.
4. Предприятия протезно-ортопедической направленности.

Некоторые льготы и в данном случае устанавливаются только субъектами РФ, на местном уровне.

Оплата налога и скидки: что ещё нужно знать?

Без понимания налоговой базы и стандартной ставки оплата становится невозможной. У физических лиц проще – ФНС сама рассчитывает сборы и льготы. Потому никаких проблем возникнуть не должно. Юридические лица — другое дело. Им нужно считать и авансы, которые уплачиваются на протяжении всего года.

По поводу ставок

По налогам для физических лиц ставки введены на следующем уровне:

• 0,3-2% при инвентарной стоимости имущества в 500 тысяч рублей и больше.
• От 0,1 до 0,3% — когда цена объекта находится в пределах 300-500 тысяч рублей.
• Если цена по инвентарным данным – менее 300 тысяч рублей – до 0,1%, включительно.

Закон устанавливает конкретные границы для применения ставок. Каждый субъект имеет право регулировать показатель, главное – не выходить за эти пределы.

Юридические лица подчиняются действию следующих ставок:

1. 2,2% — максимум при расчёте налоговых сборов, когда основой является бухгалтерский учёт. Субъекты федерации индивидуально устанавливают значения для каждого случая.
2. Кадастровая стоимость приводит к тому, что у каждого региона своё значение. Средний уровень составляет 1,0-2%.

Советы по подсчёту

Налоговую базу умножают на действующую ставку, чтобы получить конкретные цифры по уплате. Из документов БТИ при необходимости легко узнать инвентаризационную стоимость объектов, если именно она выполняет функцию опоры. Берётся показатель на начало текущего года.

На начало отчётного периода проводят расчёт и в случае с бухгалтерским учётом. На официальном сайте Росреестра приводятся сведения относительно кадастровой цены объектов.

Дополнительная информация по льготам

При расчёте сборов из площади имущества автоматически вычитают:

• 10 метров для владельцев комнаты.
• 20 метров для квартиры, жилых домов.
• 50 метров — по отношению к частному дому.

О концессии

Договора концессии часто заключаются между представителями частного бизнеса и государства. Суть в том, что в распоряжении инвестора оказываются объекты стратегического назначения. После вложения средств эти граждане получают право сохранять прибыль от использования таких объектов.

Иностранные инвестиции – направление, вызывающие самые серьёзные проблемы. Выплата обязательна при непосредственном участии в работе компании, отсутствующем офисе в государстве. Но такое право не переходит к инвестору в случае с концессией.

Налог на имущество по кадастровой стоимости: кто платит?

Для юридических лиц актуально применение стоимости по кадастру, если такие условия выполняются одновременно:

1. Площадь, принадлежащая компании на правах собственности, попадает под налог.
2. Введение сборов для конкретного региона, где находится офис.

В случае с собственниками деловых, торговых центров применение кадастровой стоимости тоже становится обязательным условием. Власти региона могут вводить некоторые ограничения по площади, предоставлять льготы других видов. Информация содержится в законодательстве на региональном уровне.

Когда действие льгот прекращается?

Налог на недвижимость остаётся обязанностью льготника, если соблюдаются такие условия:

• Объект имеет кадастровую стоимость от 300 тысяч рублей и больше.
• Объектом пользуются в коммерческих целях.
• Наличие прав на несколько объектов, представляющих одну и ту же группу.

О расчётах сборов для ООО и УСН

При расчёте величины итогового сбора данные лица должны учитывать определённые нюансы.

1. Учёту подлежит только кадастровая стоимость объекта, стоящего на учёте в Госреестре.
2. Площадь недвижимости вместе с применяемой налоговой ставкой определяют сами собственники имущества.

Налоги вычисляются при помощи специальных формул. Предполагается перемножение между авансовыми платежами или налогами, и результатом кадастровой оценки для объекта.

Когда не нужно платить налог на имущество в учреждениях госсектора?

При таких условиях налогообложение распространяется на такие объекты:

• Имущество, представляющее первую или вторую амортизационную группу, согласно общей классификации.
• Объекты из сферы, связанной с космосом.
• Ледоколы и суда, на которых стоят ядерные установки. Суда атомно-технологического обслуживания относятся к этой же группе.
• Установки с ядерными технологиями, на основе которых ведут научную деятельность.
• Объекты, признанные наследием культурного значения.
• Основные средства органов исполнительной власти, других силовых структур.
• Ресурсы природы. Сюда же относят участки земли, территории с водой.

Имущество в собственности муниципалитетов, региональных властей и государственной казны от сборов освобождают. Такие виды владений не относят к основным средствам во время учёта.

В случае с имуществом, полученным от учредителя

Если имущество приняли на учёт в качестве основного средства, начиная с 2013 года – то оно от перечислений денег тоже освобождается. Но это правило не обошлось без своих исключений. Налогообложение остаётся стандартным для таких видов объектов:

1. После передачи, в которой участвовали взаимосвязанные лица.
2. При реорганизации, ликвидации юридических лиц.

В случае с имуществом, полученным от учредителя, скидки применяются согласно стандартной схеме. Ведь в случае, если объектом владеет государственное или муниципальное учреждение – предполагается использование варианта с оперативным управлением. Право собственности остаётся у государства.

Функции учредителя передают:

• Самоуправлению местного уровня.
• Исполнительной власти субъектов.
• Исполнительной власти уровня Федерации.

Соглашения со взаимозависимыми лицами нет при прямом участии государства. Вывод – при выдаче имущества учредителями сборы не применяют даже к движимому имуществу.

Лучше заранее изучить информацию относительно того, на какие льготы может рассчитывать учреждения. Часто это помогает определиться с режимом налогообложения. Характер основных средств в собственности изучают отдельно, данный фактор тоже может сказаться на решении.

Законы субъектов РФ устанавливают время и конкретные рамки, за которые не рекомендуется выходить при уплате сборов. От этих лиц зависит и то, какие льготы будут применяться в том или ином случае. В последние годы характерно усиление налогового контроля со стороны государственных органов. Каждый год вносятся правки, благодаря которым взаимодействие между участниками системы упрощается. Некоторые реформы оставляют поэтапными, чтобы изменения не задели гражданское население слишком сильно. Это позволяет наблюдать за реакцией на конкретные корректировки. И потом менять дальнейшие проекты.

Следующее видео посвящено основным изменениям по налогу на имущество, вступающим в силу в этом году: