Возвратный лизинг – это инструмент, применяемый банками: право РФ

 

Возвратный лизинг – это специфическая процедура, при которой продавец соглашается на сделку по продаже активов, после которой покупатель соглашается сдать их в аренду первой стороне. В отношении данной ситуации применяют специальные нормы права. Также имеются «подводные камни» и нюансы, которые необходимо знать и помнить во избежание проблем.

Что такое возвратный лизинг?

возвратный лизингВозвратный договор аренды, иногда называемый продажей / возвратом, представляет собой транзакцию, при которой владелец имущества продает это имущество, а затем сдает его обратно в аренду у покупателя.

Цель состоит в том, чтобы высвободить капитал первоначального владельца, позволяя владельцу сохранить владение и использование собственности.

Тип задействованного имущества может быть любым — от жилой или коммерческой недвижимости до оборудования или транспортных средств.

И покупатель, и продавец могут получить выгоду от обратной аренды. Продавец быстро получает единовременно выплачиваемую сумму, а покупатель получает более низкую рыночную стоимость покупки вместе с долгосрочной арендой по более высокой ставке.

Сумма аренды обеспечивает периодический доход и может даже быть достаточной для оплаты ипотеки покупателя, если он или она одолжили деньги для получения недвижимости.

Этот тип транзакции может быть отличным инвестиционным инструментом, который дает высокую отдачу, хотя, как и в случае любых инвестиций, существуют сопутствующие риски.

Некоторые механизмы обратной аренды позволяют продавцу или текущему арендатору выкупить недвижимость в будущем.

Однако в течение срока действия договора аренды покупатель получает налоговые льготы по соглашению, например, зачисление на амортизацию имущества.

Если продавец воспользуется возможностью выкупа недвижимости обратно, все права будут возвращены ему или ей после закрытия сделки, поэтому установка продажи на конец налогового года — это удобный способ сохранить порядок в налоговых целях.

Это важно, потому что при проверке любой из сторон у обеих могут возникнуть проблемы, начиная от незначительных неудобств и заканчивая очень дорогостоящими дилеммами.

Если продавец заявляет о банкротстве или подвергается проверке, а налоговые чиновники или суд по делам о банкротстве считают, что продавец организовал возвратный договор, чтобы скрыть активы, сделка может быть реклассифицирована.

Право собственности на имущество будет зачислено первоначальному владельцу, а имущество может быть конфисковано с целью урегулирования налоговых прав или задолженностей перед другими кредиторами. В этом случае покупатель может потерять много денег.

Возвратный лизинг — преимущества и недостатки

возвратный лизингЛизинг является популярной бизнес-стратегией благодаря своим преимуществам. Вместо того, чтобы оплачивать всю стоимость актива авансом, арендатор оплачивает общую стоимость в течение нескольких периодов, что снижает нагрузку на его денежные потоки в конкретный период.

Платежи за использование актива происходят именно тогда, когда актив генерирует денежные потоки, что делает его более управляемым.

Лизинг адекватно защищает арендатора от риска морального износа, то есть риска того, что активы могут потерять свою полезность из-за быстрых изменений в технологии.

Арендатор может корректировать срок аренды таким образом, чтобы он больше не был обременен активом, когда он более неэффективен для работы.

Для компаний, которые уже имеют высокую задолженность, лизинг предоставляет средства для получения финансирования без ухудшения их коэффициента задолженности, то есть для получения внебалансового финансирования.

Аренда, классифицируемая как операционная аренда, не отражается в бухгалтерском балансе, даже если она предусматривает предоставление актива в счет платежей, которые будут произведены в будущем.

Поскольку арендодатель владеет активом в течение и после срока аренды, более высокое обеспечение обычно приводит к более низкой стоимости аренды для арендатора, чем стоимость финансирования, которую он заплатил бы в случае покупки того же актива.

Читайте также:  Автокредит: в каких банках выгодные условия

Поскольку арендная плата в случае арендованного актива выше, чем соответствующие амортизационные расходы в случае владения активом, лизинг может привести к снижению налога для арендатора из-за более высоких налоговых вычетов (то есть арендной платы).

Лизинг обеспечивает гибкость, например, арендатору может понадобиться актив на шесть месяцев, а срок полезного использования актива может составить 5 лет.

В такой ситуации покупка актива может оказаться нецелесообразной, тогда как лизинг может предложить срок, соответствующий требованию лизингополучателя.

Однако, преимущества лизинга обходятся дорого. Ниже приведены некоторые ключевые недостатки лизинга.

У лизинга есть процентная ставка, включенная в необходимые арендные арендные платы. Например, компания «А» имеет возможность приобрести автомобиль по цене счета-фактуры 500 000 рублей или сдать в аренду за 6 ежегодных платежей или 120 000 рублей.

Короче говоря, арендная плата не только включает вклад в использование актива, но также включает финансовые затраты.

В договоре лизинга лизингополучатель не владеет активом в течение и после срока аренды, что означает, что он не может продать, передать или передать в залог.

Однако, некоторые договоры аренды могут включать пункт, дающий право арендатору приобретать актив в конце срока аренды против платежа.

Арендатор обязан нести стоимость обслуживания арендованного актива в течение срока аренды, даже если он не владеет им в конце.

Для чего используется возвратный лизинг?

Особенности возвратного лизинга регулируются ГК РФ в 34 главе. В нормах права указано, что невозможно совпадение 2 ролей (лизингополучателя и лизингодателя).

Поэтому, данная процедура полностью легальная. Разрешаются следующие лизинговые соглашения:

  1. покупка объектов движимого и недвижимого имущества у ЮЛ;
  2. передача имущества в аренду (лизинг);
  3. покупка предмета лизинга предприятием.

Существует несколько критериев для получения лизинга:

  1. налоговые ставки. Суть процедуры – не уклонение от законных выплат. Сторонами используются соответствующие нормы права;
  2. использование собственности. Процедура необходима для получения средств и прибыли.

Предметами лизинга могут быть:

  1. ТС;
  2. оборудование;
  3. объекты недвижимого имущества.

Данный вид лизинга считается наиболее эффективным для осуществления финансирования организаций. Это обусловлено более низкими затратами.

Документы для оформления возвратного лизинга

возвратный лизингСогласно договору, арендодатель предоставляет другому лицу (арендатору) для оплаты определенного имущества во временное пользование.

Согласно гражданскому законодательству, если недвижимое имущество сдается в аренду на срок не менее года, то договор аренды является обязательным.

В этом случае сделка считается заключенной с момента ее внесения в государственный реестр.

Договоры аренды, заключенные на срок менее года, не регистрируются. Но о договорах, составленных на более длительный срок, вносится запись в государственный реестр прав.

Для проведения такой процедуры граждане должны обратиться в территориальную приемную Федеральной регистрационной службы (ФРС).

Кроме того, налоговые органы будут учитывать суммы, перечисленные за пользование недвижимостью, только после государственной регистрации аренды.

Однако в исключительных случаях сотрудники налоговой инспекции могут принять оригинал квитанции о принятии ценных бумаг из Федерального резерва при регистрации договора аренды.

Особой категорией объектов недвижимости считается земля. Здесь есть некоторые особенности.

На данный момент оформление аренды земельного участка осуществляется Комитетом по землеустройству и земельным ресурсам, а также его территориальными подразделениями.

Если участники сделки не хотят регистрироваться, учитывая, что это требование совершенно неважно, они могут быть оштрафованы за это.

Регистрация необходима при заключении таких видов договоров как:

  1. ипотечный кредит;
  2. соглашение об уступке требований или о переводе долга по операциям, которые должны быть зарегистрированы;
  3. купля-продажа жилого дома (его часть);
  4. продажа предприятия;
  5. договор аренды.
Читайте также:  Кредитная карта Элемент 120 от Почта Банка: особенности и отзывы

Для оформления понадобится:

  1. паспорт гражданина РФ или иностранного государства, его копии (также пенсионное удостоверение, водительское удостоверение, военный билет, заграничный паспорт);
  2. бумаги, которые содержат подтверждения о доходах (трудовая книжка и копии, договоры – подряда, аренды и другие);
  3. справки 2-НДФЛ (и иные справки, выписки, квитанции);
  4. Документ о независимой оценке объекта лизинга.

Иногда уполномоченные сотрудники могут запросить иные документы, необходимые для завершения сделки.

Нюансы возвратного лизинга

Среди особенностей можно выделить следующее:

  1. сроки по заключенным договорам могут достигать до 10 лет;
  2. аванс для оформления договора не менее 10%.

Имеются ограничения. Зачастую предмет лизинга запрещено сдавать в наём или использовать в определенных целях за пределами конкретной территории.

Выплаты зависят от составленного индивидуального графика. Обычно они имеют регулярную основу.

Многие компании вводят в заблуждение своих клиентов, а поэтому уговаривают на приобретение наиболее дорогих полисов.

В России можно выделить несколько компаний, предоставляющих услугу лизинга:

  1. Сбербанк;
  2. Рессо;
  3. Балтийский лизинг;
  4. Альфа-лизинг;
  5. Европлан.

Некоторые из организаций не требуют первоначального взноса. Сделка с обратной арендой является стратегической формой финансирования крупных капиталовложений, используемых в операциях.

Это чрезвычайно популярно в отраслях, где требуются дорогостоящие активы, таких как авиационная промышленность или железнодорожная отрасль.

С точки зрения арендатора, возврат арендной платы может снизить необходимость привлечения больших денежных сумм для приобретения оборудования и значительно снижает риск владения.

С точки зрения арендодателя, метод обратной продажи может повысить товарность продукции и обеспечить более надежный возврат при сохранении права собственности на актив.

Хотя сделка с обратной арендой несколько спорна, она возникла из «забалансовой» финансовой тактики, которую авиационная отрасль использовала много лет назад.

возвратный лизингВ трудные экономические периоды экстремальные эксплуатационные расходы, связанные с владением самолетами и давлением на снижение цен на билеты, подчеркивали финансовое положение многих авиакомпаний.

По мере роста конкуренции авиакомпании искали стратегические методы управления денежными потоками.

Была разработана сделка по возврату в аренду, которая позволила авиакомпании купить самолет, продать его лизинговой компании и немедленно сдать в аренду самолет для эксплуатации.

Авиакомпания значительно уменьшила денежное бремя покупки самолета у производителя и смогла распределить расходы на самолет в течение срока аренды.

По окончании срока аренды авиакомпания была ответственна за возврат самолета лизинговой компании, которая затем могла продать самолет с приемлемой прибылью.

Продажа недвижимости осуществляется при том понимании, что продавец немедленно сдаст имущество обратно в аренду у покупателя.

Детали договора аренды оформляются на определенный период времени и с установленной ставкой оплаты.

В зависимости от типа договора аренды, будь то операционная аренда или капитальная аренда, арендатор может отражать или не отражать арендованное имущество в своем балансе.

Основное преимущество соглашения о продаже с обратной арендой заключается в том, что компания, продающая, а затем сдающая в аренду актив, по существу высвобождает денежные средства, связанные с этим активом, до его продажи.

Это также продолжает извлекать выгоду из использования актива. Если наём является капитальной арендой, компания может не указывать стоимость имущества на балансе.

В зависимости от условий договоренность может быть дешевле, чем финансирование покупки недвижимости с помощью банковского кредита.

Это основные нюансы оформления и функционирования лизинга в России. Этапы ее проведения не должны противоречить действующему законодательству.

Стороны имеют право расторгнуть договор. Все спорные вопросы разрешает судебный орган.

В этом видео Вы узнаете что такое возвратный лизинг

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Контент Менеджер